Oddiy soʻzlar bilan
3-NDFL — jismoniy shaxsning soliq deklaratsiyasi. Unda siz yil davomida qanday daromad olganingizni oʻzingiz yozasiz va soliqni hisoblaysiz. Odatda buni siz uchun ish beruvchi yoki bank (soliq agenti) qiladi, shuning uchun koʻpchilikka deklaratsiya kerak emas.
Uni ikki holatda topshiradilar: soliq ushlanmagan daromaddan soliq toʻlash uchun yoki soliq chegirmasi orqali soliqni qaytarish uchun.
Kim topshirishi shart
- Kvartirani oddiy jismoniy shaxs sifatida (oʻzini oʻzi band qilgan ham, IP ham emas) ijaraga beruvchilar.
- Kvartira, mashina yoki boshqa mulkni minimal egalik muddatidan kam egalik qilib sotuvchilar (mashina uchun — 3 yil, uy-joy uchun — odatda 3 yoki 5 yil).
- Yaqin qarindoshlardan emas, katta sovgʻa olganlar: masalan, xoladan kvartira.
- Chet eldan daromad olganlar.
- Soliq agenti soliq ushlamaganlar — lekin agar FNS oʻzi xabarnoma yuborgan boʻlsa, shu daromad boʻyicha deklaratsiya topshirish shart emas.
Muddatlar
| Maqsad | Topshirish | Toʻlash |
|---|---|---|
| 2025-yil daromadini deklaratsiya qilish | 2026-yil 30 aprelgacha | 2026-yil 15 iyulgacha |
| Chegirma olish | 3 yil ichida istalgan kuni | — |
Agar muddat dam olish kuniga toʻgʻri kelsa, u eng yaqin ish kuniga koʻchiriladi.
Raqamlar bilan misol
Odam butun 2025-yil kvartirani oyiga 30 000 ₽ ga ijaraga bergan. Yillik daromad: 30 000 × 12 = 360 000 ₽. Soliq: 360 000 × 13% = 46 800 ₽.
Deklaratsiyani 2026-yil 30 aprelgacha topshirish, 46 800 ₽ ni esa 2026-yil 15 iyulgacha toʻlash kerak edi. Agar deklaratsiya 2 oy kech topshirilsa, jarima har oy uchun toʻlanmagan soliqning 5% ini tashkil qiladi: 46 800 × 5% × 2 = 4 680 ₽. Jarimaning maksimumi — soliqning 30%, minimumi — 1 000 ₽. Soliq oʻz vaqtida toʻlanmasa, qoʻshimcha penya hisoblanadi.
Oʻzingiz hisoblang
Raqamlarni oʻzgartiring — bosqichma-bosqich hisob darhol yangilanadi. Rossiya qoidalari, 2026-yil uchun.
Qanday topshiriladi
- Onlayn soliq toʻlovchining shaxsiy kabinetida: koʻp maydonlar oldindan toʻldirilgan, hujjatlar skan koʻrinishida ilova qilinadi, kabinetdagi bepul elektron imzo bilan imzolanadi.
- Shaxsan soliq inspeksiyasida yoki MFC (koʻp funksiyali markaz) orqali.
- Pochta orqali — ilova roʻyxatli buyurtma xat bilan.
Topshirilgandan keyin FNS kameral tekshiruv oʻtkazadi — 3 oygacha. Agar deklaratsiya chegirma uchun boʻlsa, u bilan birga yoki tekshiruvdan keyin qaytarish uchun ariza topshiriladi va oʻz hisobingiz rekvizitlari koʻrsatiladi.
Tez-tez uchraydigan xatolar
- Muddatlarni adashtirish: 30 aprel — majburiy deklaratsiya uchun, chegirma uchun esa «30 aprelgacha» degan muddat yoʻq.
- Mulk sotilganda xarajatlar haqidagi hujjatlarni ilova qilmaslik — bunda soliq sotuvning butun summasidan hisoblanadi.
- Toʻlanadigan soliq nol boʻlsa, deklaratsiya topshirmaslik. Mulk muddatidan oldin sotilganda, chegirma daromadni toʻliq yopsa ham, uni topshiradilar.
- Qaytarish uchun begona hisobni koʻrsatish — pul faqat soliq toʻlovchining oʻz hisobiga qaytariladi.
Rossiya, Qozogʻiston va Belarusda
Rossiya
Daromad deklaratsiyasi keyingi yilning 30 aprelgacha topshiriladi, soliq 15 iyulgacha toʻlanadi. Chegirma uchun muddat muhim emas: 3 yil davomida istalgan vaqtda topshirish mumkin. Eng qulayi — soliq toʻlovchining shaxsiy kabineti orqali.
Qozogʻiston
Qozogʻistonda analogi — daromad va mulk toʻgʻrisidagi deklaratsiya (270.00-shakl). U hisobot yilidan keyingi yilning 15 sentyabrigacha topshiriladi.
Belarus
Belarusda — jismoniy shaxslarning daromad soligʻi boʻyicha soliq deklaratsiyasi. U keyingi yilning 31 martigacha topshiriladi, soliq esa soliq xizmatining xabarnomasi boʻyicha toʻlanadi.
Manbalar: Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksi, ikkinchi qism («Налоговый кодекс РФ», KonsultantPlyus), FNS soliq toʻlovchining shaxsiy kabineti («Личный кабинет налогоплательщика ФНС»)