Oddiy soʻzlar bilan
Mulk chegirmasi (imushchestvenny vychet, «имущественный вычет») — uy-joy sotib olsangiz yoki qursangiz, ish haqingizdan toʻlagan NDFLning bir qismini qaytarib olish usuli. Mulk sotishda ham soligʻni kamaytirish yoki umuman toʻlamaslik uchun qoʻllanadi.
Chegirma — pul emas, daromad kamaytiriladigan summa. Qaytariladigani uning 13% i. Faqat haqiqatan toʻlangan soliqni qaytarish mumkin.
Uy-joy sotib olishdagi chegirma
- Asosiy chegirma — kvartira, uy, xona, uy-joy uchun yer uchastkasini sotib olish yoki qurish xarajatlari, lekin 2 mln ₽ dan koʻp emas. Qaytariladigani — 260 000 ₽ gacha. Kvartira arzonroq turgan boʻlsa, qolgan qismini boshqa xarid uchun ishlatish mumkin.
- Ipoteka foizlari uchun chegirma — toʻlangan foizlarning 3 mln ₽ gachasi, qaytariladigani 390 000 ₽ gacha. Faqat bitta obyekt uchun beriladi.
Er-xotinning har biri oʻz chegirmasini olishi mumkin. Uy-joy yaqin qarindoshdan, ish beruvchi hisobidan yoki onalik kapitali hisobidan (shu pullar qismida) sotib olingan boʻlsa, chegirma olib boʻlmaydi.
Raqamlar bilan misol
Inson 2025-yilda 6 mln ₽ ga kvartirani ipotekaga sotib oldi. Ish haqi — oyiga 100 000 ₽, yillik soliq: 1 200 000 × 13% = 156 000 ₽.
- Asosiy chegirma 2 mln ₽, qaytariladigani 2 000 000 × 13% = 260 000 ₽.
- 2025-yil uchun 156 000 ₽ qaytariladi — toʻlangan soliqdan koʻp emas.
- Qoldiq 260 000 − 156 000 = 104 000 ₽ 2026-yil uchun qaytariladi.
Shundan keyin u har yili foizlar uchun chegirma talab qiladi. Yil davomida bankka 400 000 ₽ foiz toʻlangan boʻlsa, qaytariladigani 400 000 × 13% = 52 000 ₽ — foizlar summasi 3 mln ₽ ga yetguncha. Kredit boʻyicha toʻlov va foizlarni ipoteka kalkulyatori koʻrsatadi.
Oʻzingiz hisoblang
Raqamlarni oʻzgartiring — bosqichma-bosqich hisob darhol yangilanadi. Rossiya qoidalari, 2026-yil uchun.
Sotishdagi chegirma
Uy-joyga minimal muddatdan kam egalik qilingan boʻlsa (odatda 5 yil, yagona uy-joy, meros, qarindoshdan sovgʻa, xususiylashtirish uchun — 3 yil), sotishdan soliq toʻlash kerak. Daromadni quyidagicha kamaytirish mumkin:
- 1 mln ₽ ga — kvartira, uy, yer uchastkalari uchun;
- 250 000 ₽ ga — mashina va boshqa mulk uchun;
- yoki hujjatlar boʻlsa, sotib olish xarajatlariga.
Misol: kvartira 3,5 mln ₽ ga sotib olinib, 2 yildan keyin 4 mln ₽ ga sotildi. Soliq: (4 000 000 − 3 500 000) × 13% = 65 000 ₽. 1 mln ₽ chegirma bilan (4 000 000 − 1 000 000) × 13% = 390 000 ₽ boʻlardi, shuning uchun xarajatlar foydaliroq. Soliq nolga teng chiqqan taqdirda ham deklaratsiya topshiriladi.
Qanday olish va adashmaslik
- Shartnoma (masalan, kvartira oldi-sotdi shartnomasi), EGRN koʻchirmasi yoki topshirish dalolatnomasi, toʻlov hujjatlari, ipoteka uchun — bankning foizlar haqidagi maʼlumotnomasi kerak.
- 3-NDFL deklaratsiyasini oxirgi 3 yil uchun topshirish yoki chegirmani joriy yilda ish beruvchi orqali olish mumkin.
- Pensionerlar chegirmani xariddan oldingi 3 yilga koʻchirishi mumkin.
- NDFLsiz maxsus rejimdagi oʻzini oʻzi band qilganlar va YaTT (IP, «ИП») hech narsa qaytara olmaydi — toʻlangan soliq yoʻq.
Rossiya, Qozogʻiston va Belarusda
Rossiya
Qoidalar — RF SK 220-moddasida («ст. 220 НК РФ»). Sotib olishda 260 000 ₽ gacha va ipoteka foizlari uchun yana 390 000 ₽ gacha qaytarish mumkin. Sotishda daromad 1 mln ₽ ga (uy-joy, yer uchastkalari) yoki 250 000 ₽ ga (mashina va boshqa mulk) kamaytiriladi yoxud tasdiqlangan xarajatlarga.
Belarus
Belarusda daromad soligʻi boʻyicha mulk chegirmasi uy-joy sharoitini yaxshilashga muhtoj boʻlganlarga birinchi uy-joyni qurish yoki sotib olish uchun, shuningdek mulk sotishda beriladi.
Manbalar: Soliq kodeksi, ikkinchi qism («Налоговый кодекс РФ, часть вторая», KonsultantPlyus), Soliq toʻlovchining shaxsiy kabineti («Личный кабинет налогоплательщика ФНС»)