Қарапайым тілмен
Мүліктік шегерім — тұрғын үй сатып алсаңыз немесе салсаңыз, жалақыңыздан төлеген НДФЛ-тің бір бөлігін қайтарудың тәсілі. Сондай-ақ мүлікті сатқанда салықты азайту немесе мүлдем төлемеу үшін қолданылады.
Шегерім — ақша емес, табыстың азайтылатын сомасы. Қолыңызға соның 13%-ы тиеді. Тек шын мәнінде төлеген салықты ғана қайтаруға болады.
Тұрғын үй сатып алғандағы шегерім
- Негізгі шегерім — пәтерді, үйді, бөлмені, тұрғын үйге арналған жер учаскесін сатып алуға немесе салуға кеткен шығыстар, бірақ 2 млн ₽-дан аспайды. Қайтарылатыны — 260 000 ₽-ға дейін. Пәтер арзан тұрса, қалдығын басқа сатып алу бойынша толықтыруға болады.
- Ипотека пайыздары бойынша шегерім — төленген пайыздардың 3 млн ₽-ына дейін, қайтарылатыны 390 000 ₽-ға дейін. Тек бір объект бойынша беріледі.
Жұбайлардың әрқайсысы өз шегерімін ала алады. Тұрғын үй жақын туыстан, жұмыс берушінің есебінен немесе аналық капитал есебінен (осы ақша бөлігінде) сатып алынса, шегерім алуға болмайды.
Сандармен мысал
Адам 2025 жылы 6 млн ₽ тұратын пәтерді ипотекаға сатып алды. Жалақы — айына 100 000 ₽, жылдық салық: 1 200 000 × 13% = 156 000 ₽.
- Негізгі шегерім — 2 млн ₽, қайтарылатыны 2 000 000 × 13% = 260 000 ₽.
- 2025 жылы 156 000 ₽ қайтарылады — төленген салықтан артық емес.
- Қалдық 260 000 − 156 000 = 104 000 ₽ 2026 жылы қайтарылады.
Содан кейін ол жыл сайын пайыздар бойынша шегерім талап етеді. Егер жыл ішінде банкке 400 000 ₽ пайыз төленсе, қайтарылатыны 400 000 × 13% = 52 000 ₽ — пайыздар сомасы 3 млн ₽-ға жеткенше. Несие бойынша төлем мен пайыздарды ипотека калькуляторы көрсетеді.
Өзіңіз есептеңіз
Сандарды өзгертіңіз — есеп қадамдары бірден жаңарады. 2026 жылға арналған Ресей ережелері.
Сатқандағы шегерім
Тұрғын үйді ең аз мерзімнен (әдетте 5 жыл, ал жалғыз тұрғын үй, мұра, туыстан сыйлық, жекешелендіру үшін — 3 жыл) аз иеленсеңіз, сатудан салық төлеу керек. Табысты мынаған азайтуға болады:
- 1 млн ₽-ға — пәтерлер, үйлер, жер учаскелері үшін;
- 250 000 ₽-ға — көлік және басқа мүлік үшін;
- немесе құжаттары болса, сатып алуға кеткен шығыстарға.
Мысал: пәтер 3,5 млн ₽-ға сатып алынып, 2 жылдан кейін 4 млн ₽-ға сатылды. Салық: (4 000 000 − 3 500 000) × 13% = 65 000 ₽. 1 млн ₽ шегерімімен (4 000 000 − 1 000 000) × 13% = 390 000 ₽ болар еді, сондықтан шығыстар тиімдірек. Салық нөлге тең болса да, декларация тапсырылады.
Қалай алу керек және қателеспеу
- Шарт (мысалы, пәтер сатып алу-сату шарты), ЕГРН үзіндісі немесе тапсыру актісі, төлем құжаттары, ипотека үшін — банктің пайыздар туралы анықтамасы қажет.
- 3-НДФЛ соңғы 3 жыл үшін тапсыруға немесе шегерімді ағымдағы жылы жұмыс беруші арқылы алуға болады.
- Зейнеткерлер шегерімді сатып алғанға дейінгі 3 жылға ауыстыра алады.
- НДФЛ-сіз арнайы режимдегі өзін-өзі жұмыспен қамтығандар мен ЖК ештеңе қайтара алмайды — төленген салық жоқ.
Ресейде, Қазақстанда және Беларусьте
Ресей
Ережелер — РФ СК 220-бабында. Сатып алғанда 260 000 ₽-ға дейін және ипотека пайыздары үшін тағы 390 000 ₽-ға дейін қайтаруға болады. Сатқанда табыс 1 млн ₽-ға (тұрғын үй, жер учаскелері) немесе 250 000 ₽-ға (көлік және басқа мүлік) азайтылады не расталған шығыстарға азайтылады.
Беларусь
Беларусьте табыс салығы бойынша мүліктік шегерім тұрғын үй жағдайын жақсартуға мұқтаж адамдарға алғашқы тұрғын үйді салуға немесе сатып алуға, сондай-ақ мүлікті сатқанда беріледі.
Дереккөздер: РФ Салық кодексі («Налоговый кодекс РФ»), екінші бөлім (КонсультантПлюс), ФНС салық төлеушінің жеке кабинеті («Личный кабинет налогоплательщика»)