Жөнөкөй сөз менен
Мүлктүк чегерим (имущественный вычет) — турак жай сатып алган же курган болсоңуз, маянаңыздан төлөгөн НДФЛ бир бөлүгүн кайтарып алуу жолу. Аны мүлк сатканда да салыкты азайтуу же такыр төлөбөө үчүн колдонушат.
Чегерим — акча эмес, кирешени азайтуучу сумма. Колуңузга анын 13% тиет. Чындап төлөгөн салыкты гана кайтарууга болот.
Турак жай сатып алгандагы чегерим
- Негизги чегерим — батир, үй, бөлмө, турак жай үчүн жер участогун сатып алуу же куруу чыгымдары, бирок 2 млн ₽ ашпайт. Кайтарууга — 260 000 ₽ чейин. Эгер батир арзаныраак болсо, калганын башка сатып алуу боюнча толуктап алууга болот.
- Ипотека пайыздары боюнча чегерим — төлөнгөн пайыздардын 3 млн ₽ чейин, кайтарууга 390 000 ₽ чейин. Бир объект боюнча гана берилет.
Ар бир жубай өз чегеримин алса болот. Турак жай жакын туугандан, иш берүүчүнүн эсебинен же эне капиталынын (ушул акчанын бөлүгүндө) эсебинен сатып алынса, чегерим берилбейт.
Сандар менен мисал
Адам 2025-жылы 6 млн ₽ батирди ипотекага сатып алды. Маяна — айына 100 000 ₽, бир жылдагы салык: 1 200 000 × 13% = 156 000 ₽.
- Негизги чегерим 2 млн ₽, кайтарууга 2 000 000 × 13% = 260 000 ₽.
- 2025-жыл үчүн 156 000 ₽ кайтарылат — төлөнгөн салыктан ашпайт.
- Калганы 260 000 − 156 000 = 104 000 ₽ 2026-жыл үчүн кайтарылат.
Андан кийин ал жыл сайын пайыздар боюнча чегерим жарыялайт. Эгер жыл ичинде банкка 400 000 ₽ пайыз төлөнсө, кайтарууга 400 000 × 13% = 52 000 ₽ — пайыздардын суммасы 3 млн ₽ жеткенче ушундай. Насыя боюнча төлөмдү жана пайыздарды ипотека калькулятору көрсөтөт.
Өзүңүз эсептеңиз
Сандарды өзгөртүңүз — кадамдар боюнча эсеп дароо жаңырат. Россиянын 2026-жылга эрежелери.
Сатканда чегерим
Эгер турак жайга минималдуу мөөнөттөн аз ээлик кылса (адатта 5 жыл, ал эми жалгыз турак жай, мурас, туугандан белек, менчиктештирүү үчүн — 3 жыл), сатуудан салык төлөө керек. Кирешени төмөнкүгө азайтууга болот:
- 1 млн ₽ га — батирлер, үйлөр, участоктор үчүн;
- 250 000 ₽ га — унаа жана башка мүлк үчүн;
- же документтер болсо, сатып алуу чыгымдарына.
Мисал: батир 3,5 млн ₽ га сатып алынып, 2 жылдан кийин 4 млн ₽ га сатылды. Салык: (4 000 000 − 3 500 000) × 13% = 65 000 ₽. 1 млн ₽ чегерим менен (4 000 000 − 1 000 000) × 13% = 390 000 ₽ болмок, ошондуктан чыгымдарды колдонгон пайдалуураак. Декларация салык нөл болсо да тапшырылат.
Кантип алса болот жана ката кетирбөө
- Келишим (мисалы, батир сатуу-сатып алуу келишими), ЕГРН көчүрмөсү же өткөрүп берүү акты, төлөм документтери, ипотека үчүн — банктын пайыздар тууралуу маалымкаты керек.
- 3-НДФЛ акыркы 3 жыл үчүн тапшырса болот же учурдагы жылы иш берүүчү аркылуу чегерим алса болот.
- Пенсионерлер чегеримди сатып алуудан 3 жыл мурунку жылдарга жылдыра алышат.
- НДФЛ төлөбөгөн өзүн-өзү жумуш менен камсыз кылгандар жана атайын режимдеги ИПлер эч нерсе кайтара албайт — төлөнгөн салык жок.
Россияда, Казакстанда жана Беларуста
Россия
Эрежелер — РФ СК 220-беренесинде (ст. 220 НК РФ). Сатып алганда 260 000 ₽ чейин жана ипотека пайыздары үчүн дагы 390 000 ₽ чейин кайтарууга болот. Сатканда киреше 1 млн ₽ га (турак жай, жер участоктор) же 250 000 ₽ га (унаа жана башка мүлк) же тастыкталган чыгымдарга азайтылат.
Беларусь
Беларуста киреше салыгы боюнча мүлктүк чегерим турак жай шартын жакшыртууга муктаждар үчүн биринчи турак жайды куруу же сатып алууга, ошондой эле мүлк сатканда берилет.
Булактар: Россия Федерациясынын Салык кодекси, экинчи бөлүк («Налоговый кодекс РФ», КонсультантПлюс), ФНС салык төлөөчүсүнүн жеке кабинети («Личный кабинет налогоплательщика ФНС»)