Жөнөкөй сөз менен
Өзүн-өзү жумуш менен камсыз кылган (самозанятый) адам — иш берүүчүсүз өз эмгеги менен тапкан адам: репетитор, маникюр устасы, фотограф, дизайнер, курьер, батирин ижарага бергендер. Ал НДФЛ эмес, атайын кесиптик киреше салыгын (НПД) төлөйт.
Бул мыйзамдуу иштөөнүн эң жөнөкөй жолу. Отчет, бухгалтер жана касса керек эмес: баары акысыз «Мой налог» тиркемесинде же банктын тиркемесинде аткарылат. Каттоо бир нече мүнөткө созулат.
Ставкалар жана эрежелер
- 4% — жөнөкөй адамдардан алынган акчадан.
- 6% — компаниялардан жана ИПлерден алынган акчадан.
- Киреше — календардык жылга 2,4 млн ₽ ашпайт.
- Жаңы өзүн-өзү жумуш менен камсыз кылгандарга 10 000 ₽ салык чегерими берилет: ал толук сарпталмайынча ставкалар 3% жана 4%.
- Ар бир төлөмгө тиркемеде чек түзүү керек. Салыкты тиркеме өзү эсептейт, аны кийинки айдын 28-не чейин төлөө керек.
Өзүн-өзү жумуш менен камсыз кылгандарга эмгек келишими боюнча кызматкер жалдоого, бөтөн товарларды кайра сатууга, акциздүү жана маркаланган товарларды сатууга, агенттик келишимдер боюнча иштөөгө болбойт. Эгер бошотулгандан 2 жылдан аз убакыт өтсө, өз иш берүүчүгө кызмат көрсөтүүгө болбойт.
Сандар менен мисал
Дизайнер бир айда жеке кардарлардан 60 000 ₽ жана компаниядан 40 000 ₽ алды.
Салык = 60 000 × 4% + 40 000 × 6% = 2 400 + 2 400 = 4 800 ₽
Эгер ал жаңы эле катталып, 10 000 ₽ чегерим дагы сарпталбаган болсо, салык 3% жана 4% боюнча эсептелет: 60 000 × 3% + 40 000 × 4% = 1 800 + 1 600 = 3 400 ₽. Чегеримден 4 800 − 3 400 = 1 400 ₽ кетет, 8 600 ₽ калат.
Салыштыруу үчүн: эмгек келишими боюнча 100 000 ₽ дан 13 000 ₽ НДФЛ кармалмак, ал эми иш берүүчү дагы камсыздандыруу төгүмдөрүн төлөмөк. Суммадан пайызды эсептөөгө пайыз калькулятору жардам берет.
Өзүңүз эсептеңиз
Сандарды өзгөртүңүз — кадамдар боюнча эсеп дароо жаңырат. Россиянын 2026-жылга эрежелери.
Эмнени эске алуу керек
- Пенсия. Өзүн-өзү жумуш менен камсыз кылгандар камсыздандыруу төгүмдөрүн төлөшпөйт, ошондуктан стаж жана пенсиялык баллдар топтолбойт. СФРге төгүмдөрдү ыктыярдуу төлөсө болот.
- Оорулуу баракчасы. 2026-жылдан тартып өзүн-өзү жумуш менен камсыз кылгандар ооруу боюнча жөлөкпул алуу үчүн СФРге төгүмдөрдү ыктыярдуу төлөй алышат.
- Чегерим. НПД боюнча кирешеден салык чегерими аркылуу салыкты кайтарууга болбойт.
- Компания менен иштөө. Адатта кызмат көрсөтүү келишими жана аткарылган иштер акты тариздеп, заказчыга чекти беришет.
Көп кездешүүчү каталар
- Төлөм учурунда чекти дароо бербөө. Ал үчүн суммасынын 20% айып болушу мүмкүн, кайталанса — 100%.
- 2,4 млн ₽ ашып, иштей берүү. НПД укугу жоголот, ал эми лимиттен ашкан суммадан салыкты башка эрежелер боюнча төлөөгө туура келет; алдын ала УСНге өткөн жакшы.
- Мурунку иш берүүчү менен өзүн-өзү жумуш менен камсыз кылган кейпинде иштөө — салык кызматы НДФЛ жана төгүмдөрдү кайра эсептейт.
Россияда, Казакстанда жана Беларуста
Россия
Кесиптик киреше салыгы режими № 422-ФЗ мыйзамы боюнча 2028-жылдын аягына чейин иштейт. Каттоо жана чектер — «Мой налог» тиркемесинде, салык кийинки айдын 28-не чейин төлөнөт. Өзүн-өзү жумуш менен камсыз кылган болууга Россиянын жана ЕАЭБ (ЕАЭС) өлкөлөрүнүн жарандары мүмкүн.
Казакстан
Казакстанда 2026-жылдан тартып өзүн-өзү жумуш менен камсыз кылгандар үчүн атайын салык режими иштейт: кирешеден 4% (бул пенсиялык жана социалдык төгүмдөр жана медициналык камсыздандыруу төгүмдөрү, ИПН төлөнбөйт), киреше лимит менен чектелген; каттоо — e-Salyq тиркемесинде.
Беларусь
Беларуста да кесиптик киреше салыгы бар («Налог на профессиональный доход» тиркемеси): адатта 10%, жылдык киреше 60 000 Br ашса — 20%; 2026-жылдын июлунан тартып минималдуу ай сайынкы төлөм киргизилген.
Булактар: «Мой налог» тиркемеси жана сайты (ФНС), Россиянын Федералдык салык кызматы («ФНС России»)