Жөнөкөй сөз менен
НДФЛ — жеке адамдардын кирешесине салынуучу салык (налог на доходы физических лиц). Аны киреше салыгы деп да аташат. Россияда адамдын дээрлик бардык кирешеси ушул салыкка тартылат: маяна, сыйлыктар, эс алуу акысы, оорулуу баракчасынын акысы, батирди ижарага берүүдөн түшкөн акча, унаа сатуудан түшкөн акча, утуштар, лимиттен ашкан аманат пайыздары.
Көбүнчө адам бул салыкты көрбөйт да. Иш берүүчү аны маянадан кармап калып, өзү бюджетке которот — ал салык агенти (налоговый агент). Колуңузга салык алынгандан кийинки сумма тиет.
2026-жылдагы ставкалар
Салык резиденттери (налоговые резиденты) үчүн маянадан жана ушул сыяктуу кирешеден прогрессивдүү шкала колдонулат. Жогорулатылган ставка кирешенин чектен ашкан бөлүгүнөн гана алынат.
| Жылдык киреше | Ставка |
|---|---|
| 2,4 млн ₽ чейин | 13% |
| 2,4 млн ₽ дан 5 млн ₽ га чейин | 15% |
| 5 млн ₽ дан 20 млн ₽ га чейин | 18% |
| 20 млн ₽ дан 50 млн ₽ га чейин | 20% |
| 50 млн ₽ ашса | 22% |
Аманат пайыздары, мүлк сатуу, дивиденддер өзүнчө салыкка тартылат: 13%, ал эми 2,4 млн ₽ ашкан сумма үчүн — 15%. Резидент эместер, адатта, 30% төлөшөт, бирок патент боюнча иштегендер, ЕАЭБ (ЕАЭС) өлкөлөрүнүн жарандары жана жогорку квалификациялуу адистер маянадан резиденттин шкаласы боюнча төлөшөт.
Сандар менен мисал
НДФЛ = (киреше − чегерим) × ставка
Маяна — айына 120 000 ₽. Салык: 120 000 × 13% = 15 600 ₽. Колго тиет: 120 000 − 15 600 = 104 400 ₽. Жыл ичинде киреше 1 440 000 ₽ болот — бул 2,4 млн ₽ дан аз, ошондуктан жыл бою ставка 13%, жылдык салык — 187 200 ₽.
Эгер бул адамдын эки баласы болсо, ага айына 1 400 + 2 800 = 4 200 ₽ стандарттык чегерим (стандартный вычет) тийиш. Анда салык: (120 000 − 4 200) × 13% = 15 054 ₽, колго 104 946 ₽ тиет. Бирок чегерим жыл башынан бери киреше 450 000 ₽ ашмайынча гана иштейт, башкача айтканда январдан мартка чейин.
Маянаңызды колго тиген суммага чейин НДФЛ калькулятору аркылуу эсептей аласыз.
Өзүңүз эсептеңиз
Сандарды өзгөртүңүз — кадамдар боюнча эсеп дароо жаңырат. Россиянын 2026-жылга эрежелери.
Качан өзүңүз төлөйсүз
- Батирди жөнөкөй адам катары ижарага бересиз: өзүн-өзү жумуш менен камсыз кылган (самозанятый) да, ИП да эмессиз.
- Батирди же унааны минималдуу ээлик кылуу мөөнөтүнөн мурун саттыңыз.
- Чет өлкөдөн киреше алдыңыз же жакын туугандан башка адамдан белек (мисалы, батир) алдыңыз.
Мындай учурларда кийинки жылдын 30-апрелине чейин 3-НДФЛ декларациясы тапшырылат, ал эми салык 15-июлга чейин төлөнөт. Аманат пайыздары жана кээ бир башка кирешелер боюнча декларация керек эмес: ФНС өзү кабарлама жөнөтөт, аны 1-декабрга чейин төлөө керек.
Эмнеге салык салынбайт
- Мамлекеттик жөлөкпулдардын көбү (оорулуу баракчасынан тышкары), пенсиялар, эне капиталы (материнский капитал).
- Алимент.
- Мурас жана жакын туугандардан алынган белектер.
- Минималдуу мөөнөттөн узакыраак ээлик кылынган мүлктү сатуудан түшкөн киреше.
Ката кетирбөө үчүн
- Киреше 2,4 млн ₽ ашканда бүт салык 15% болуп калат деп ойлобоңуз. Жогорулатылган ставка чектен ашкан суммага гана колдонулат.
- Чет өлкөдө көпкө болгон болсоңуз, резидент статусун текшериңиз: ставка ага байланыштуу.
- НДФЛ бир бөлүгүн салык чегерими аркылуу кайтарып алууга болот — дарылануу, окуу, турак жай сатып алуу үчүн.
Россияда, Казакстанда жана Беларуста
Россия
Эрежелер — РФ СК 23-главасында (глава 23 НК РФ). Маянадан салыкты иш берүүчү кармап калат, башка кирешеден адам көбүнчө өзү төлөйт: 3-НДФЛ декларациясын 30-апрелге чейин тапшырып, салыкты кийинки жылдын 15-июлуна чейин төлөйт. Резидент эместер, адатта, 30% төлөшөт.
Казакстан
Казакстанда аналогу — ИПН (индивидуальный подоходный налог, жеке киреше салыгы): 10%, 2026-жылдан тартып жылдык киреше 8 500 МРП ашса — 15%. Эсептөөдөн мурун маянадан пенсиялык төгүмдөр, ВОСМС жана 30 МРП чегерими алынат.
Беларусь
Беларуста — жеке адамдардын киреше салыгы (подоходный налог), негизги ставка 13%. Аны иш берүүчү кармап калат; жылдык кирешеси чоңдор үчүн жогорулатылган ставкалар колдонулат.
Булактар: Россия Федерациясынын Салык кодекси, экинчи бөлүк («Налоговый кодекс РФ», КонсультантПлюс), Россиянын Федералдык салык кызматы («ФНС России»)