Простыми словами
НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Его ещё называют подоходным. Почти любой доход человека в России облагается этим налогом: зарплата, премии, отпускные, больничные, деньги от сдачи квартиры, продажи машины, выигрыши, проценты по вкладам сверх лимита.
Чаще всего человек даже не видит этот налог. Работодатель удерживает его из зарплаты и сам переводит в бюджет — он налоговый агент. На руки вы получаете уже сумму после налога.
Ставки в 2026 году
Для налоговых резидентов с зарплаты и похожих доходов действует прогрессивная шкала. Повышенная ставка берётся только с части дохода сверх порога.
| Доход за год | Ставка |
|---|---|
| до 2,4 млн ₽ | 13% |
| от 2,4 до 5 млн ₽ | 15% |
| от 5 до 20 млн ₽ | 18% |
| от 20 до 50 млн ₽ | 20% |
| свыше 50 млн ₽ | 22% |
Проценты по вкладам, продажа имущества, дивиденды облагаются отдельно: 13%, а с суммы свыше 2,4 млн ₽ — 15%. Нерезиденты, как правило, платят 30%, но работники по патенту, граждане стран ЕАЭС и высококвалифицированные специалисты платят с зарплаты по шкале резидента.
Пример с цифрами
НДФЛ = (доход − вычеты) × ставка
Зарплата — 120 000 ₽ в месяц. Налог: 120 000 × 13% = 15 600 ₽. На руки: 120 000 − 15 600 = 104 400 ₽. За год доход составит 1 440 000 ₽ — меньше 2,4 млн ₽, поэтому весь год ставка 13%, налог за год — 187 200 ₽.
Если у этого человека двое детей, ему положен стандартный вычет 1 400 + 2 800 = 4 200 ₽ в месяц. Тогда налог: (120 000 − 4 200) × 13% = 15 054 ₽, на руки 104 946 ₽. Но вычет действует, только пока доход с начала года не больше 450 000 ₽, то есть с января по март.
Посчитать свою зарплату на руки можно в калькуляторе НДФЛ.
Посчитайте сами
Меняйте числа — расчёт по шагам обновится сразу. Правила России на 2026 год.
Когда платить самому
- Вы сдаёте квартиру как обычный человек, не самозанятый и не ИП.
- Продали квартиру или машину раньше минимального срока владения.
- Получили доход из-за границы или подарок (например, квартиру) не от близкого родственника.
В этих случаях подают декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года, а налог платят до 15 июля. По процентам по вкладам и некоторым другим доходам декларация не нужна: ФНС сама пришлёт уведомление, оплатить его нужно до 1 декабря.
Что не облагается
- Большинство государственных пособий (кроме больничного), пенсии, материнский капитал.
- Алименты.
- Наследство и подарки от близких родственников.
- Доход от продажи имущества, которым владели дольше минимального срока.
Как не ошибиться
- Не думайте, что при доходе выше 2,4 млн ₽ весь налог становится 15%. Повышенная ставка — только для суммы сверх порога.
- Проверяйте статус резидента, если долго были за границей: от него зависит ставка.
- НДФЛ можно частично вернуть через налоговые вычеты — за лечение, учёбу, покупку жилья.
В России, Казахстане и Беларуси
Россия
Правила — в главе 23 НК РФ. С зарплаты налог удерживает работодатель, с других доходов человек часто платит сам: подаёт декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля и платит до 15 июля следующего года. Нерезиденты, как правило, платят 30%.
Казахстан
В Казахстане аналог — ИПН (индивидуальный подоходный налог): 10%, с 2026 года 15% с годового дохода свыше 8 500 МРП. Перед расчётом зарплату уменьшают на пенсионные взносы, ВОСМС и вычет 30 МРП.
Беларусь
В Беларуси — подоходный налог с физических лиц, основная ставка 13%. Его удерживает работодатель; с крупных годовых доходов действуют повышенные ставки.
Источники: Налоговый кодекс РФ, часть вторая (КонсультантПлюс), ФНС России