Простыми словами
Самозанятый — это человек, который зарабатывает своим трудом без работодателя: репетитор, мастер маникюра, фотограф, дизайнер, курьер, хозяин сдаваемой квартиры. Он платит не НДФЛ, а специальный налог на профессиональный доход (НПД).
Это самый простой способ работать легально. Не нужны отчёты, бухгалтер и касса: всё делается в бесплатном приложении «Мой налог» или в приложении банка. Регистрация занимает несколько минут.
Ставки и правила
- 4% — с денег, полученных от обычных людей.
- 6% — с денег от компаний и ИП.
- Доход — не больше 2,4 млн ₽ за календарный год.
- Новым самозанятым дают налоговый вычет 10 000 ₽: пока он не израсходован, ставки 3% и 4%.
- На каждую оплату нужно сформировать чек в приложении. Налог приложение посчитает само, заплатить его нужно до 28-го числа следующего месяца.
Самозанятым нельзя нанимать работников по трудовому договору, перепродавать чужие товары, продавать подакцизные и маркированные товары, работать по агентским договорам. Нельзя оказывать услуги своему работодателю, если с увольнения прошло меньше 2 лет.
Пример с цифрами
Дизайнер за месяц получил 60 000 ₽ от частных клиентов и 40 000 ₽ от компании.
Налог = 60 000 × 4% + 40 000 × 6% = 2 400 + 2 400 = 4 800 ₽
Если он только зарегистрировался и вычет 10 000 ₽ ещё не потрачен, налог считают по 3% и 4%: 60 000 × 3% + 40 000 × 4% = 1 800 + 1 600 = 3 400 ₽. Из вычета уйдёт 4 800 − 3 400 = 1 400 ₽, останется 8 600 ₽.
Для сравнения: по трудовому договору с 100 000 ₽ удержали бы НДФЛ 13 000 ₽, а работодатель ещё заплатил бы страховые взносы. Посчитать процент от суммы поможет калькулятор процентов.
Посчитайте сами
Меняйте числа — расчёт по шагам обновится сразу. Правила России на 2026 год.
Что важно учесть
- Пенсия. Самозанятые не платят страховые взносы, поэтому стаж и пенсионные баллы не копятся. Взносы в СФР можно платить добровольно.
- Больничный. С 2026 года самозанятые могут добровольно платить взносы в СФР, чтобы получать пособие по болезни.
- Вычеты. С доходов на НПД нельзя вернуть налог через налоговый вычет.
- Работа с компанией. Обычно оформляют договор оказания услуг и акт выполненных работ, а заказчику отдают чек.
Частые ошибки
- Не выдавать чек сразу при оплате. За это бывает штраф 20% от суммы, при повторе — 100%.
- Превысить 2,4 млн ₽ и продолжать работать. Право на НПД пропадает, а с суммы сверх лимита придётся платить налог по другим правилам; лучше заранее перейти на УСН.
- Работать с бывшим работодателем под видом самозанятого — налоговая пересчитает НДФЛ и взносы.
В России, Казахстане и Беларуси
Россия
Режим налога на профессиональный доход действует по закону № 422-ФЗ до конца 2028 года. Регистрация и чеки — в приложении «Мой налог», налог платят до 28-го числа следующего месяца. Стать самозанятыми могут граждане России и стран ЕАЭС.
Казахстан
В Казахстане с 2026 года действует специальный налоговый режим для самозанятых: 4% с дохода (это пенсионные и социальные взносы и взносы на медстрахование, ИПН не платят), доход ограничен лимитом; регистрация — в приложении e-Salyq.
Беларусь
В Беларуси тоже есть налог на профессиональный доход (приложение «Налог на профессиональный доход»): обычно 10%, с годового дохода свыше 60 000 Br — 20%; с июля 2026 года введён минимальный ежемесячный платёж.
Источники: Приложение и сайт «Мой налог» (ФНС), ФНС России