Простыми словами
Налоговый резидент — это человек, который живёт в стране большую часть года. Важно не гражданство, а дни: гражданин России, который давно живёт за границей, может быть нерезидентом, а иностранец, который работает в Москве, — резидентом.
От статуса зависит ставка НДФЛ. Резиденты платят налог по прогрессивной шкале: 13% с годового дохода до 2,4 млн ₽, дальше 15%, 18%, 20% и 22%. Нерезиденты, как правило, платят 30% и не могут получить большинство налоговых вычетов.
Как считают 183 дня
- Нужно провести в России не меньше 183 календарных дней за 12 месяцев подряд. Дни не обязательно идут подряд — их складывают.
- День въезда и день выезда считаются днями в России.
- Выезды за границу на лечение или учёбу до 6 месяцев не прерывают срок.
- Окончательный статус определяют по итогам календарного года: сколько дней человек был в России с 1 января по 31 декабря.
Посчитать дни помогает калькулятор дней между датами. Подтверждают их отметками в паспорте, миграционной картой, табелем учёта рабочего времени.
Пример с цифрами
Иностранец приехал в Россию 10 февраля 2026 года и никуда не выезжал. 183-й день его пребывания — 11 августа 2026 года. С этого дня ясно, что за 2026 год он будет резидентом.
С марта по июль он получил зарплату 5 × 100 000 = 500 000 ₽. Работодатель удерживал 30% как с нерезидента — 150 000 ₽. По ставке резидента налог составил бы 500 000 × 13% = 65 000 ₽. Разница — 85 000 ₽.
После 183-го дня налог пересчитывают с начала года по ставке 13%. Обычно работодатель засчитывает переплату в счёт будущего налога. Если до конца года зачесть всё не получится, остаток можно вернуть через ФНС по декларации 3-НДФЛ.
Посчитайте сами
Меняйте числа — расчёт по шагам обновится сразу. Правила России на 2026 год.
Кто платит по ставке резидента с первого дня
Некоторые нерезиденты платят налог с доходов от работы так же, как резиденты:
- работники по патенту;
- высококвалифицированные специалисты;
- граждане стран ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия);
- беженцы и участники программы переселения соотечественников.
С 2025 года нерезиденты, которые удалённо работают на российскую компанию, тоже платят 13% (15% с дохода свыше 2,4 млн ₽). Льгота касается только дохода от работы: например, проценты по вкладам или аренда у нерезидента облагаются по своим ставкам.
Как не ошибиться
- Не путайте налоговое резидентство с гражданством, видом на жительство и регистрацией. Это разные вещи.
- Если вы долго жили за границей, проверьте статус до продажи квартиры или получения вычета: нерезиденту имущественный вычет не положен.
- Сохраняйте билеты и отметки о пересечении границы — они понадобятся, если ФНС усомнится в подсчёте.
- Если у вас доходы в двух странах, посмотрите соглашение об избежании двойного налогообложения.
Как налог меняет сумму на руки, можно посчитать в калькуляторе НДФЛ.
В России, Казахстане и Беларуси
Россия
Статус определяет ст. 207 НК РФ: 183 дня в России за 12 месяцев подряд, короткие выезды на лечение и учёбу до 6 месяцев не прерывают срок. Нерезиденты платят 30%, но с доходов по патенту, у ВКС и граждан ЕАЭС налог считают по шкале резидента.
Казахстан
В Казахстане резидент — тот, кто находится в стране не менее 183 дней за любые 12 месяцев подряд, оканчивающиеся в текущем году. Резиденты платят ИПН 10% (15% с дохода свыше 8 500 МРП).
Беларусь
В Беларуси налоговый резидент — тот, кто провёл в стране больше 183 дней в календарном году. Резиденты платят подоходный налог 13%.
Источники: Налоговый кодекс РФ, часть вторая (КонсультантПлюс), ФНС России