Oddiy soʻzlar bilan
Soliq rezidenti — yilning katta qismini mamlakatda yashaydigan odam. Fuqarolik emas, kunlar muhim: uzoq vaqtdan beri chet elda yashayotgan Rossiya fuqarosi norezident boʻlishi, Moskvada ishlayotgan chet ellik esa rezident boʻlishi mumkin.
Maqomga NDFL (jismoniy shaxslar daromad soligʻi) stavkasi bogʻliq. Rezidentlar soliqni progressiv shkala boʻyicha toʻlaydi: yillik daromadning 2,4 mln ₽ gacha qismiga 13%, undan keyin 15%, 18%, 20% va 22%. Norezidentlar, qoida tariqasida, 30% toʻlaydi va koʻpchilik soliq chegirmalaridan foydalana olmaydi.
183 kun qanday hisoblanadi
- Ketma-ket 12 oy ichida Rossiyada kamida 183 kalendar kun boʻlish kerak. Kunlar ketma-ket boʻlishi shart emas — ular qoʻshiladi.
- Kirish kuni va chiqish kuni Rossiyada boʻlgan kun hisoblanadi.
- Davolanish yoki oʻqish uchun chet elga 6 oygacha chiqish muddatni uzmaydi.
- Yakuniy maqom kalendar yil yakuniga koʻra aniqlanadi: odam 1 yanvardan 31 dekabrgacha Rossiyada necha kun boʻlgan.
Kunlarni sanalar orasidagi kunlar kalkulyatori hisoblashga yordam beradi. Ularni pasportdagi belgilar, migratsiya kartasi, ish vaqti hisobi tabeli bilan tasdiqlaydilar.
Raqamlar bilan misol
Chet ellik 2026-yil 10 fevralda Rossiyaga keldi va hech qayerga chiqmadi. Uning Rossiyada boʻlishining 183-kuni — 2026-yil 11 avgust. Shu kundan 2026-yil uchun rezident boʻlishi aniq boʻladi.
Mart oyidan iyulgacha u 5 × 100 000 = 500 000 ₽ maosh oldi. Ish beruvchi norezident sifatida 30% ushlab qoldi — 150 000 ₽. Rezident stavkasi boʻyicha soliq 500 000 × 13% = 65 000 ₽ boʻlar edi. Farq — 85 000 ₽.
183-kundan keyin soliq yil boshidan 13% stavka boʻyicha qayta hisoblanadi. Odatda ish beruvchi ortiqcha toʻlovni kelgusi soliq hisobiga oʻtkazadi. Agar yil oxirigacha hammasini hisobga olish imkoni boʻlmasa, qoldiqni 3-NDFL deklaratsiyasi orqali FNS (soliq xizmati) dan qaytarib olish mumkin.
Oʻzingiz hisoblang
Raqamlarni oʻzgartiring — bosqichma-bosqich hisob darhol yangilanadi. Rossiya qoidalari, 2026-yil uchun.
Birinchi kundan rezident stavkasi boʻyicha kim toʻlaydi
Baʼzi norezidentlar ishdan olingan daromaddan soliqni rezidentlar kabi toʻlaydi:
- patent boʻyicha ishlovchilar;
- yuqori malakali mutaxassislar;
- EAES (Armaniston, Belarus, Qozogʻiston, Qirgʻiziston) mamlakatlari fuqarolari;
- qochqinlar va vatandoshlarni koʻchirish dasturi ishtirokchilari.
2025-yildan Rossiya kompaniyasi uchun masofadan ishlaydigan norezidentlar ham 13% toʻlaydi (2,4 mln ₽ dan oshgan daromadga 15%). Imtiyoz faqat ishdan olingan daromadga tegishli: masalan, norezidentning omonat foizlari yoki ijaradan olgan daromadi oʻz stavkalari boʻyicha soliqqa tortiladi.
Xato qilmaslik uchun
- Soliq rezidentligini fuqarolik, yashash guvohnomasi va roʻyxatdan oʻtish bilan adashtirmang. Bular har xil narsa.
- Agar uzoq vaqt chet elda yashagan boʻlsangiz, kvartirani sotishdan yoki chegirma olishdan oldin maqomni tekshiring: norezidentga mulk chegirmasi berilmaydi.
- Chiptalar va chegara kesib oʻtish belgilarini saqlang — FNS hisob-kitobga shubha qilsa, kerak boʻladi.
- Agar ikki mamlakatda daromadingiz boʻlsa, ikki tomonlama soliqqa tortishning oldini olish toʻgʻrisidagi bitimni koʻring.
Soliq qoʻlga tegadigan summani qanday oʻzgartirishini NDFL kalkulyatorida hisoblash mumkin.
Rossiya, Qozogʻiston va Belarusda
Rossiya
Maqomni RF SKning 207-moddasi belgilaydi: ketma-ket 12 oy ichida Rossiyada 183 kun; davolanish va oʻqish uchun 6 oygacha qisqa safarlar muddatni uzmaydi. Norezidentlar 30% toʻlaydi, ammo patent boʻyicha daromadlar, VKS (yuqori malakali mutaxassislar) va EAES (Yevroosiyo iqtisodiy ittifoqi) fuqarolari uchun soliq rezident shkalasi boʻyicha hisoblanadi.
Qozogʻiston
Qozogʻistonda rezident — joriy yilda tugaydigan istalgan ketma-ket 12 oy ichida mamlakatda kamida 183 kun boʻlgan shaxs. Rezidentlar IPN (ИПН) 10% toʻlaydi (8 500 MRPdan oshgan daromaddan 15%).
Belarus
Belarusda soliq rezidenti — kalendar yilida mamlakatda 183 kundan koʻp boʻlgan shaxs. Rezidentlar daromad soligʻini 13% toʻlaydi.
Manbalar: Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksi, ikkinchi qism («Налоговый кодекс РФ», KonsultantPlyus), Rossiya Federal soliq xizmati («ФНС России»)