Oddiy soʻzlar bilan
Progressiv shkala — koʻproq topgan kishi soligʻning kattaroq foizini toʻlaydigan tartib. Lekin barcha puldan emas, faqat chegaradan oshgan qismidan. Daromad «zinapoyalarga» boʻlinadi va har bir zinapoyaning oʻz stavkasi bor.
Rossiyada 2025-yildan shunday hisoblanadigan soliq — ish haqi, mukofotlar, taʼtil pullari va tadbirkorlikdan olingan daromadlarga NDFL. Koʻpchilikka bu tegishli emas: yiliga 2,4 mln ₽ gacha (oyiga 200 000 ₽) daromadda stavka 13% boʻlib qoladi.
2026-yildagi stavkalar
| Yillik daromadning qismi | Stavka | Toʻliq zinapoya uchun soliq |
|---|---|---|
| 2,4 mln ₽ gacha | 13% | 312 000 ₽ |
| 2,4–5 mln ₽ | 15% | 390 000 ₽ |
| 5–20 mln ₽ | 18% | 2 700 000 ₽ |
| 20–50 mln ₽ | 20% | 6 000 000 ₽ |
| 50 mln ₽ dan yuqori | 22% | — |
Shkala soliq rezidentlariga (nalogovyy rezident, «налоговый резидент»), shuningdek rezident stavkalari boʻyicha toʻlaydigan norezidentlarga (patent asosida ishlovchilar, EAIO fuqarolari, yuqori malakali mutaxassislar) tegishli. Omonat foizlari, dividendlar, mulk sotish, hududiy koeffitsiyentlar va shimoliy ustamalar alohida — 2,4 mln ₽ chegarali 13% va 15% shkalasi boʻyicha soliqqa tortiladi.
Raqamlar bilan misol
Yillik daromad — 6 mln ₽. Zinapoyalar boʻyicha hisoblaymiz:
- 2 400 000 × 13% = 312 000 ₽;
- (5 000 000 − 2 400 000) × 15% = 2 600 000 × 15% = 390 000 ₽;
- (6 000 000 − 5 000 000) × 18% = 1 000 000 × 18% = 180 000 ₽.
Jami soliq: 312 000 + 390 000 + 180 000 = 882 000 ₽. Bu butun daromadning taxminan 14,7% i, 18% emas.
Soliq = 312 000 ₽ + (daromad − 2 400 000) × 15% (daromad 2,4 dan 5 mln ₽ gacha boʻlsa)
Oʻzingiz hisoblang
Raqamlarni oʻzgartiring — bosqichma-bosqich hisob darhol yangilanadi. Rossiya qoidalari, 2026-yil uchun.
Nega yil oxirida qoʻlga kamroq tegadi
Ish beruvchi daromadni 1-yanvardan boshlab oshib boruvchi yigʻindi bilan hisoblaydi. Ish haqi oyiga 300 000 ₽ boʻlsa: 8 oyda roppa-rosa 2,4 mln ₽ yigʻiladi va shu vaqt davomida 13% — oyiga 39 000 ₽ ushlanadi. Sentyabrdan har bir ish haqi 15% bilan soliqqa tortiladi: soliq 45 000 ₽, qoʻlga 261 000 ₽ oʻrniga 255 000 ₽ tegadi. Keyingi yilning 1-yanvaridan hisob yana noldan boshlanadi.
Soliqni oylar boʻyicha NDFL kalkulyatorida hisoblash mumkin.
Koʻp uchraydigan xatolar
- Daromad 2,5 mln ₽ boʻlsa, butun soliq 15% bilan hisoblanadi deb oʻylash. 15% bilan faqat chegaradan oshgan 100 000 ₽ soliqqa tortiladi.
- Ish haqi va omonat foizlarini bitta shkalaga qoʻshish. Bu turli daromad guruhlari, har birining oʻz chegarasi bor.
- Yangi zinapoyaga oʻtishdan qoʻrqish: maosh oshsa, qoʻlga tegadigan summa baribir avvalgidan koʻp boʻladi.
- Bir nechta ish beruvchingiz boʻlsa, har biri faqat oʻz toʻlovlarini hisoblaydi. Umumiy summa boʻyicha yetishmagan soliqni FNS oʻzi hisoblab, bildirishnoma yuboradi.
Rossiya, Qozogʻiston va Belarusda
Rossiya
Besh bosqichli shkala 2025-yildan amal qiladi (RF SK 224-moddasi, «ст. 224 НК РФ»): yillik daromad chegaralari — 2,4, 5, 20 va 50 mln ₽. Omonatlar, dividendlar, mulk sotish, shimoliy ustamalar uchun alohida shkala — 13% va 15%.
Qozogʻiston
Qozogʻistonda 2026-yildan IPN ham progressiv boʻldi: yillik daromadning 8 500 MRP dan oshgan qismiga 10% va 15%.
Belarus
Belarusda daromad soligʻining asosiy stavkasi 13%, yirik yillik daromadlar uchun 25% va 30% li yuqoriroq stavkalar joriy etilgan.
Manbalar: Soliq kodeksi, ikkinchi qism («Налоговый кодекс РФ, часть вторая», KonsultantPlyus), Rossiya FNS («ФНС России»)