Простымі словамі
Падатковы рэзідэнт — гэта чалавек, які жыве ў краіне большую частку года. Важна не грамадзянства, а дні: грамадзянін Расіі, які даўно жыве за мяжой, можа быць нерэзідэнтам, а замежнік, які працуе ў Маскве, — рэзідэнтам.
Ад статусу залежыць стаўка НДФЛ. Рэзідэнты плацяць падатак па прагрэсіўнай шкале: 13% з гадавога даходу да 2,4 млн ₽, далей 15%, 18%, 20% і 22%. Нерэзідэнты, як правіла, плацяць 30% і не могуць атрымаць большасць падатковых вылікаў.
Як лічаць 183 дні
- Трэба правесці ў Расіі не менш за 183 каляндарныя дні на працягу 12 месяцаў запар. Дні не абавязкова ідуць запар — іх складваюць.
- Дзень уезду і дзень выезду лічацца днямі ў Расіі.
- Выезды за мяжу на лячэнне або вучобу да 6 месяцаў тэрмін не перарываюць.
- Канчатковы статус вызначаюць па выніках каляндарнага года: колькі дзён чалавек быў у Расіі з 1 студзеня па 31 снежня.
Палічыць дні дапаможа калькулятар дзён паміж датамі. Іх пацвярджаюць адзнакамі ў пашпарце, міграцыйнай картай, табелем уліку рабочага часу.
Прыклад з лічбамі
Замежнік прыехаў у Расію 10 лютага 2026 года і нікуды не выязджаў. 183-і дзень яго знаходжання — 11 жніўня 2026 года. З гэтага дня ясна, што за 2026 год ён будзе рэзідэнтам.
З сакавіка па ліпень ён атрымаў зарплату 5 × 100 000 = 500 000 ₽. Працадаўца ўтрымліваў 30% як з нерэзідэнта — 150 000 ₽. Па стаўцы рэзідэнта падатак склаў бы 500 000 × 13% = 65 000 ₽. Розніца — 85 000 ₽.
Пасля 183-га дня падатак перасчытваюць з пачатку года па стаўцы 13%. Звычайна працадаўца залічвае пераплату ў конт будучага падатку. Калі да канца года залічыць усё не атрымаецца, астатак можна вярнуць праз ФНС па дэкларацыі 3-НДФЛ.
Палічыце самі
Змяняйце лічбы — разлік па крокам абновіцца адразу. Правілы Расіі на 2026 год.
Хто плаціць па стаўцы рэзідэнта з першага дня
Некаторыя нерэзідэнты плацяць падатак з даходаў ад працы гэтак жа, як рэзідэнты:
- работнікі па патэнце;
- высокакваліфікаваныя спецыялісты;
- грамадзяне краін ЕАЭС (Арменія, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан);
- бежанцы і ўдзельнікі праграмы перасялення суайчыннікаў.
З 2025 года нерэзідэнты, якія працуюць дыстанцыйна на расійскую кампанію, таксама плацяць 13% (15% з даходу звыш 2,4 млн ₽). Льгота тычыцца толькі даходу ад працы: напрыклад, працэнты па ўкладах або арэнда ў нерэзідэнта абкладаюцца па сваіх стаўках.
Як не памыліцца
- Не блытайце падатковае рэзідэнцтва з грамадзянствам, відам на жыхарства і рэгістрацыяй. Гэта розныя рэчы.
- Калі вы доўга жылі за мяжой, праверце статус да продажу кватэры або атрымання выліку: нерэзідэнту маёмасны вылік не належыць.
- Захоўвайце білеты і адзнакі аб перасячэнні мяжы — яны спатрэбяцца, калі ФНС усумніцца ў падліку.
- Калі ў вас даходы ў двух краінах, паглядзіце пагадненне пра пазбяганне падвойнага падаткаабкладання.
Як падатак змяняе суму на рукі, можна палічыць у калькулятары НДФЛ.
У Расіі, Казахстане і Беларусі
Беларусь
У Беларусі падатковы рэзідэнт — той, хто правёў у краіне больш за 183 дні ў календарным годзе. Рэзідэнты плацяць падаходны падатак 13%.
Расія
Статус вызначае арт. 207 Падатковага кодэкса РФ: 183 дні ў Расіі за 12 месяцаў запар, кароткія выезды на лячэнне і вучобу да 6 месяцаў тэрмін не перарываюць. Нерэзідэнты плацяць 30%, але з даходаў па патэнце, у ВКС і грамадзян ЕАЭС падатак лічаць па шкале рэзідэнта.
Казахстан
У Казахстане рэзідэнт — той, хто знаходзіцца ў краіне не менш за 183 дні на працягу любых 12 месяцаў запар, што заканчваюцца ў бягучым годзе. Рэзідэнты плацяць ІПН 10% (15% з даходу звыш 8 500 МРП).
Крыніцы: Падатковы кодэкс РФ, частка другая (КансультантПлюс) («Налоговый кодекс РФ, часть вторая»), ФНС Расіі («ФНС России»)