Простымі словамі
ПДВ (па-руску НДС) — падатак на дададзеную вартасць. Ён «схаваны» ў цане амаль усяго, што вы купляеце: прадуктаў, тэхнікі, паслуг. Пакупнік плаціць яго ў складзе цаны, а прадавец пералічвае ў бюджэт.
Назва тлумачыць сутнасць: кожны ўдзельнік ланцужка — вытворца, аптовік, крама — плаціць падатак толькі з той сумы, якую ён «дадаў» да цаны. Для гэтага з ПДВ з продажаў адымаюць ПДВ, які ўжо заплацілі пастаўшчыкам.
Стаўкі ў 2026 годзе
| Стаўка | Для чаго |
|---|---|
| 22% | асноўная, для большасці тавараў і паслуг (з 1 студзеня 2026 года, раней 20%) |
| 10% | многія прадукты харчавання, дзіцячыя тавары, кнігі, лекі і медыцынскія вырабы |
| 5% і 7% | на выбар для кампаній і ІП на УСН, без права на вылік ПДВ |
| 0% | экспарт і шэраг іншых аперацый |
Кампаніі і ІП на УСН не плацяць ПДВ, пакуль іх даход за год не большы за 20 млн ₽ (парог на 2026 год). Самазанятыя ПДВ не плацяць.
Як палічыць
ПДВ зверху = сума без ПДВ × 22%
ПДВ з сумы = сума з ПДВ × 22 / 122
Для стаўкі 10% формула тая ж, толькі 10 / 110. Хутка палічыць у абодва бакі і атрымаць суму прапісам для дакументаў можна ў калькулятары ПДВ.
Палічыце самі
Змяняйце лічбы — разлік па крокам абновіцца адразу. Правілы Расіі на 2026 год.
Прыклад з лічбамі
Крама купіла ў пастаўшчыка стол за 61 000 ₽ з ПДВ. ПДВ у гэтай суме: 61 000 × 22 / 122 = 11 000 ₽, цана без падатку — 50 000 ₽.
Крама прадае стол за 100 000 ₽ без ПДВ. ПДВ зверху: 100 000 × 22% = 22 000 ₽, пакупнік плаціць 122 000 ₽.
У бюджэт крама пералічыць не 22 000 ₽, а розніцу: 22 000 − 11 000 = 11 000 ₽. Гэта і ёсць падатак з «дададзенай» вартасці: крама дадала 50 000 ₽, і 50 000 × 22% = 11 000 ₽.
Калі б крама працавала на УСН са стаўкай ПДВ 5%, яна заплаціла б 100 000 × 5% = 5 000 ₽, але адняць «уваходныя» 11 000 ₽ не змагла б.
Частыя памылкі
- Вылучаць ПДВ множаннем на 22%. З сумы 122 000 ₽ гэта дасць 26 840 ₽ замест правільных 22 000 ₽ — трэба множыць на 22 / 122.
- Забываць пра новую стаўку: да тавараў і паслуг, адгружаных з 1 студзеня 2026 года, ужываюць 22%, нават калі дагавор заключаны раней.
- Пісаць у рахунку на аплату «у т. л. ПДВ», калі прадавец на УСН без ПДВ. У гэтым выпадку пішуць «Без ПДВ».
- Блытаць ПДВ з НДФЛ: НДФЛ плацяць з даходаў людзей, ПДВ — з продажаў.
У Расіі, Казахстане і Беларусі
Беларусь
У Беларусі асноўная стаўка ПДВ — 20%, для асобных прадуктаў харчавання і дзіцячых тавараў — 10%.
Расія
Правілы — у главе 21 НК РФ. Стаўкі: 22%, 10%, 0% (экспарт). Кампаніі і ІП на УСН з даходам звыш 20 млн ₽ у год плацяць ПДВ — па паніжаных стаўках 5% або 7% без вылікаў альбо па агульных стаўках.
Казахстан
У Казахстане з 2026 года асноўная стаўка ПДВ — 16%, для лекаў і медыцынскіх паслуг — паніжаная. Станавіцца на ўлік па ПДВ трэба пры абароце звыш 10 000 МРП у год.
Крыніцы: Падатковы кодэкс РФ, частка другая (КансультантПлюс) («Налоговый кодекс РФ»), ФНС Расіі («ФНС России»)