Жөнөкөй сөз менен
НДС — кошумча нарк салыгы (налог на добавленную стоимость). Ал сиз сатып алган дээрлик бардык нерсенин баасында «жашырынып» турат: азык-түлүктө, техникада, кызматтарда. Сатып алуучу аны баанын курамында төлөйт, ал эми сатуучу бюджетке которот.
Аталышы маңызын түшүндүрөт: чынжырдын ар бир катышуучусу — өндүрүүчү, көтөрмө сатуучу, дүкөн — салыкты баага «кошкон» суммасынан гана төлөйт. Ал үчүн сатуулардагы НДСтен жеткирүүчүлөргө мурунтан төлөнгөн НДС алынат.
2026-жылдагы ставкалар
| Ставка | Эмне үчүн |
|---|---|
| 22% | негизги, көпчүлүк товарлар жана кызматтар үчүн (2026-жылдын 1-январынан, мурун 20%) |
| 10% | көп азык-түлүктөр, балдар товарлары, китептер, дарылар жана медициналык буюмдар |
| 5% жана 7% | УСНдеги компаниялар жана ИПлер үчүн тандоо боюнча, НДС чегерүү укугусуз |
| 0% | экспорт жана башка бир катар операциялар |
УСНдеги компаниялар жана ИПлер жылдык киреши 20 млн ₽ ашмайынча НДС төлөшпөйт (2026-жылга чек). Өзүн-өзү жумуш менен камсыз кылгандар НДС төлөшпөйт.
Кантип эсептесе болот
Үстүнө НДС = НДСсиз сумма × 22%
Суммадан НДС = НДС менен сумма × 22 / 122
10% ставка үчүн формула ошол эле, бирок 10 / 110. Эки тарапка тез эсептеп, документтер үчүн сумманы жазуу менен алуу НДС калькуляторунда мүмкүн.
Өзүңүз эсептеңиз
Сандарды өзгөртүңүз — кадамдар боюнча эсеп дароо жаңырат. Россиянын 2026-жылга эрежелери.
Сандар менен мисал
Дүкөн жеткирүүчүдөн үстөлдү НДС менен 61 000 ₽ га сатып алды. Бул суммадагы НДС: 61 000 × 22 / 122 = 11 000 ₽, салыксыз баа — 50 000 ₽.
Дүкөн үстөлдү НДСсиз 100 000 ₽ га сатат. Үстүнө НДС: 100 000 × 22% = 22 000 ₽, сатып алуучу 122 000 ₽ төлөйт.
Бюджетке дүкөн 22 000 ₽ эмес, айырманы которот: 22 000 − 11 000 = 11 000 ₽. Бул «кошулган» нарктан салык: дүкөн 50 000 ₽ кошту, ал эми 50 000 × 22% = 11 000 ₽.
Эгер дүкөн УСНде 5% НДС ставкасы менен иштесе, ал 100 000 × 5% = 5 000 ₽ төлөмөк, бирок «кирген» 11 000 ₽ чегере албайт.
Көп кездешүүчү каталар
- НДСти 22% көбөйтүү менен ажыратуу. 122 000 ₽ суммадан бул туура 22 000 ₽ ордуна 26 840 ₽ берет — 22 / 122 көбөйтүү керек.
- Жаңы ставканы унутуу: 2026-жылдын 1-январынан жөнөтүлгөн товарларга жана кызматтарга келишим мурун түзүлгөн болсо да 22% колдонулат.
- Сатуучу УСНде НДСсиз болсо, төлөм эсебине «НДС менен кошо» деп жазуу. Мындай учурда «НДСсиз» деп жазышат.
- НДСти НДФЛ менен чаташтыруу: НДФЛ адамдардын кирешесинен, НДС — сатуулардан төлөнөт.
Россияда, Казакстанда жана Беларуста
Россия
Эрежелер — РФ СК 21-главасында (глава 21 НК РФ). Ставкалар: 22%, 10%, 0% (экспорт). Жылына киреши 20 млн ₽ ашкан УСНдеги компаниялар жана ИПлер НДС төлөшөт — чегерүүсүз 5% же 7% төмөндөтүлгөн ставкалар боюнча же жалпы ставкалар боюнча.
Казакстан
Казакстанда 2026-жылдан тартып НДСтин негизги ставкасы — 16%, дарылар жана медициналык кызматтар үчүн — төмөндөтүлгөн. НДС боюнча эсепке жылына 10 000 МРП ашкан айлануу болгондо турат.
Беларусь
Беларуста НДСтин негизги ставкасы — 20%, айрым азык-түлүк жана балдар товарлары үчүн — 10%.
Булактар: Россия Федерациясынын Салык кодекси, экинчи бөлүк («Налоговый кодекс РФ», КонсультантПлюс), Россиянын Федералдык салык кызматы («ФНС России»)