Жөнөкөй сөз менен
Салык чегерими (налоговый вычет) — НДФЛ эсептөөдөн мурун мамлекет кирешеңизден «чегерүүгө» уруксат берген сумма. Киреше азаят — демек, салык да азаят. Эгер салык кармалып калган болсо, айырмасы кайтарылат.
Маанилүүсү: чегерим — кайтарылуучу сумманын өзү эмес. Чегеримдин 13% кайтарылат (же жылдык киреше 2,4 млн ₽ жогору болсо, 15%). Жана НДФЛ төлөгөн болсоңуз гана: жумушсуздарда, башка кирешеси жок өзүн-өзү жумуш менен камсыз кылгандарда же УСН боюнча ИПлерде кайтаруучу эч нерсе жок.
Кайтаруу = чегерим суммасы × 13%, бирок төлөнгөн НДФЛдан ашпайт
Кандай чегерим түрлөрү бар
- Стандарттык — ар айдагы, биринчи кезекте балдарга. Аларды иш берүүчү арыз боюнча берет.
- Социалдык — дарылануу, дарылар, окуу, фитнес, жашоону ыктыярдуу камсыздандыруу, пенсиялык төгүмдөр үчүн. Жалпы лимит — жылына 150 000 ₽, ар бир баланын окуусуна — 110 000 ₽. Кымбат дарылануу — лимитсиз.
- Мүлктүк — турак жай сатып алганда (баасы 2 млн ₽ чейин) жана ипотека пайыздары боюнча (3 млн ₽ чейин). Ошондой эле мүлк сатканда салыкты азайтат.
- Инвестициялык — ИИС (жеке инвестициялык эсеп) жана узак мөөнөттүү салымдар боюнча.
Сандар менен мисал
Маяна — айына 80 000 ₽, жылына 960 000 ₽. Иш берүүчү НДФЛ кармады: 960 000 × 13% = 124 800 ₽.
Жыл ичинде адам тиш дарылоого 60 000 ₽ жана спорт залдын абонементине 20 000 ₽ төлөдү. Социалдык чегерим — 80 000 ₽, бул 150 000 ₽ лимиттен аз. Кайтаруу: 80 000 × 13% = 10 400 ₽.
Эгер ал эле 5 млн ₽ батир сатып алса, мүлктүк чегерим — 2 млн ₽, кайтарууга 260 000 ₽. Бир жылда төлөнгөн салыктан ашык кайтарылбайт — 124 800 ₽. Калганы которулат: экинчи жылы дагы 124 800 ₽, үчүнчү жылы — 10 400 ₽. Бардыгы 260 000 ₽.
| Чегерим | Чегерим лимити | Кайтарууга максимум |
|---|---|---|
| Социалдык (жалпы) | жылына 150 000 ₽ | 19 500 ₽ |
| Баланын окуусу | бир балага 110 000 ₽ | 14 300 ₽ |
| Турак жай сатып алуу | 2 000 000 ₽ | 260 000 ₽ |
| Ипотека пайыздары | 3 000 000 ₽ | 390 000 ₽ |
Өзүңүз эсептеңиз
Сандарды өзгөртүңүз — кадамдар боюнча эсеп дароо жаңырат. Россиянын 2026-жылга эрежелери.
Кантип алса болот
- ФНС аркылуу. Жыл аяктагандан кийин жеке кабинетте 3-НДФЛ декларациясын тапшырып, документтерди тиркеңиз. Кээ бир чегеримдерди ФНС жөнөкөйлөтүлгөн тартипте — банктардан, клиникалардан жана жогорку окуу жайларынан келген маалымат боюнча, декларациясыз тариздейт.
- Иш берүүчү аркылуу. Учурдагы жылдын өзүндө: ФНС иш берүүчүгө чегеримге укук тууралуу кабарлама жөнөтөт, ал салыкты кармабай калат.
Салыкты акыркы 3 жыл үчүн кайтарууга болот. 2026-жылы 2023, 2024 жана 2025-жылдар үчүн декларация тапшырууга болот.
Көп кездешүүчү каталар
- Бир жылда төлөгөн салыктан көп кайтарууну күтүү.
- Дарылануу же окуу үчүн өз атыңызга (же чегеримди жубайы алса, жубайыңыздын атына) келишимсиз жана чектерсиз төлөө.
- 150 000 ₽ лимит балдардын окуусунан жана кымбат дарылануудан башка бардык социалдык чыгымдар үчүн жалпы экенин унутуу.
- 3 жылдык мөөнөттү өткөрүп жиберүү — мурунку жылдар үчүн салыкты кайтаруу мүмкүн эмес.
Маянадан канча НДФЛ төлөгөнүңүздү салык калькулятору көрсөтөт.
Россияда, Казакстанда жана Беларуста
Россия
Чегерим стандарттык, социалдык, мүлктүк жана инвестициялык болот (РФ СК 218–221-беренелер, ст. 218–221 НК РФ). Өзүңүз төлөгөн НДФЛды гана, акыркы 3 жылдан ашпаган мөөнөт үчүн кайтарууга болот. Иш берүүчү аркылуу же 3-НДФЛ декларациясы менен тариздейт.
Казакстан
Казакстанда ИПН базасын айына 30 МРП стандарттык чегерим азайтат (2026-жылы 129 750 ₸), аны иш берүүчү арыз боюнча берет. Башка чегерүүлөр да бар — Казакстан Республикасынын Салык кодексинен тактаңыз.
Беларусь
Беларуста киреше салыгы боюнча стандарттык, социалдык (окуу, жашоону камсыздандыруу үчүн) жана мүлктүк чегерүүлөр бар. Айына 216 Br стандарттык чегерим киреше 1 308 Br ашпаганда тийиш.
Булактар: Россия Федерациясынын Салык кодекси, экинчи бөлүк («Налоговый кодекс РФ», КонсультантПлюс), ФНС салык төлөөчүсүнүн жеке кабинети («Личный кабинет налогоплательщика ФНС»)