Қарапайым тілмен
Салық шегерімі — ЖТС (НДФЛ) есептеу алдында мемлекет табысыңыздан «шегеруге» рұқсат беретін сома. Табыс азаяды — демек, салық та азаяды. Салық бұрын ұсталған болса, айырманы қайтарады.
Маңызды: шегерім — қайтарылатын соманың өзі емес. Шегерімнің 13% қайтарады (немесе жылдық табысыңыз 2,4 млн ₽ асса, 15%). Және тек сіз ЖТС (НДФЛ) төлеген болсаңыз ғана: жұмыссыздарда, басқа табысы жоқ өзін-өзі жұмыспен қамтығандарда немесе ОСЖ (УСН) бойынша ЖК-де қайтаратын ештеңе жоқ.
Қайтарым = шегерім сомасы × 13%, бірақ төленген ЖТС (НДФЛ) аспайды
Шегерімдердің қандай түрлері бар
- Стандартты — ай сайынғы, ең алдымен балаларға. Оларды жұмыс беруші өтініш бойынша береді.
- Әлеуметтік — емделуге, дәрі-дәрмекке, оқуға, фитнеске, өмірді ерікті сақтандыруға, зейнетақы жарналарына. Жалпы лимит — жылына 150 000 ₽, әр баланың оқуына — 110 000 ₽. Қымбат емделу — лимитсіз.
- Мүліктік — тұрғын үй сатып алғанда (құнының 2 млн ₽ дейін) және ипотека бойынша пайыздарға (3 млн ₽ дейін). Сондай-ақ мүлікті сатқанда салықты азайтады.
- Инвестициялық — ЖИШ (ИИС) және ұзақ мерзімді салымдар бойынша.
Сандармен мысал
Жалақы — айына 80 000 ₽, жылына 960 000 ₽. Жұмыс беруші ЖТС (НДФЛ) ұстады: 960 000 × 13% = 124 800 ₽.
Жыл ішінде адам тіс емдеуге 60 000 ₽ және спортзал абонементіне 20 000 ₽ төледі. Әлеуметтік шегерім — 80 000 ₽, бұл 150 000 ₽ лимитінен аз. Қайтарым: 80 000 × 13% = 10 400 ₽.
Егер ол 5 млн ₽ тұратын пәтер сатып алса, мүліктік шегерім — 2 млн ₽, қайтаруға 260 000 ₽. Бір жылда төленген салықтан артық қайтармайды — 124 800 ₽. Қалдығы көшеді: екінші жылы тағы 124 800 ₽, үшіншіде — 10 400 ₽. Барлығы 260 000 ₽.
| Шегерім | Шегерім лимиті | Қайтарудың ең көп мөлшері |
|---|---|---|
| Әлеуметтік (жалпы) | жылына 150 000 ₽ | 19 500 ₽ |
| Баланың оқуы | бір балаға 110 000 ₽ | 14 300 ₽ |
| Тұрғын үй сатып алу | 2 000 000 ₽ | 260 000 ₽ |
| Ипотека бойынша пайыздар | 3 000 000 ₽ | 390 000 ₽ |
Өзіңіз есептеңіз
Сандарды өзгертіңіз — есеп қадамдары бірден жаңарады. 2026 жылға арналған Ресей ережелері.
Қалай алуға болады
- ФНС арқылы. Жыл аяқталғаннан кейін жеке кабинетте 3-НДФЛ декларациясын тапсырып, құжаттарды қосыңыз. Шегерімдердің бір бөлігін ФНС жеңілдетілген тәртіппен — банктердің, клиникалардың және жоғары оқу орындарының деректері бойынша, декларациясыз — ресімдейді.
- Жұмыс беруші арқылы. Ағымдағы жылдың өзінде: ФНС жұмыс берушіге шегеріммен пайдалану құқығы туралы хабарлама жібереді, ол салық ұстауды тоқтатады.
Салықты соңғы 3 жыл үшін қайтаруға болады. 2026 жылы 2023, 2024 және 2025 жылдарға декларация тапсыруға болады.
Жиі қателіктер
- Жыл бойы төленген салықтан артық қайтаруды күту.
- Емделу немесе оқу үшін шарт пен өз атына (немесе шегерімді жұбайы алса, жұбайының атына) чектерсіз төлеу.
- 150 000 ₽ лимитінің балалардың оқуы мен қымбат емделуден басқа барлық әлеуметтік шығыстарға ортақ екенін ұмыту.
- 3 жылдық мерзімді өткізіп алу — бұрынғы жылдар үшін салықты енді қайтаруға болмайды.
Жалақыдан қанша ЖТС (НДФЛ) төлейтініңізді салық калькуляторы көрсетеді.
Ресейде, Қазақстанда және Беларусьте
Қазақстан
Қазақстанда ЖТС (ИПН) базасын айына 30 АЕК стандартты шегерім азайтады (2026 жылы 129 750 ₸), оны жұмыс беруші өтініш бойынша береді. Басқа шегерімдер де бар — ҚР Салық кодексінен нақтылаңыз.
Ресей
Шегерімдер стандартты, әлеуметтік, мүліктік және инвестициялық болады (РФ СК 218–221-баптары). Тек өзіңіз төлеген ЖТС (НДФЛ) қайтарылады, және соңғы 3 жылдан артық емес. Жұмыс беруші арқылы немесе 3-НДФЛ декларациясымен ресімдейді.
Беларусь
Беларусьте табыс салығы бойынша стандартты, әлеуметтік (оқуға, өмірді сақтандыруға) және мүліктік шегерімдер бар. Айына 216 Br стандартты шегерім табысы 1 308 Br аспағанда беріледі.
Дереккөздер: Ресей Федерациясының Салық кодексі, екінші бөлім, КонсультантПлюс («Налоговый кодекс РФ, часть вторая»), ФНС-тің салық төлеушінің жеке кабинеті («Личный кабинет налогоплательщика ФНС»)