Қарапайым тілмен
Өзін-өзі жұмыспен қамтыған (орысша «самозанятый») — жұмыс берушісіз өз еңбегімен табыс табатын адам: репетитор, маникюр шебері, фотограф, дизайнер, курьер, пәтерін жалға беруші. Ол НДФЛ емес, кәсіби табыс салығы (НПД) деген арнайы салық төлейді.
Бұл заңды түрде жұмыс істеудің ең қарапайым жолы. Есептер, бухгалтер және касса қажет емес: бәрі тегін «Мой налог» қосымшасында немесе банк қосымшасында жасалады. Тіркелу бірнеше минут алады.
Мөлшерлемелер мен ережелер
- 4% — қарапайым адамдардан алынған ақшадан.
- 6% — компаниялар мен ЖК-дан алынған ақшадан.
- Табыс — күнтізбелік жылға 2,4 млн ₽-дан аспауы керек.
- Жаңа өзін-өзі жұмыспен қамтығандарға 10 000 ₽ салық шегерімі беріледі: ол жұмсалмағанша мөлшерлемелер 3% және 4%.
- Әр төлемге қосымшада чек жасау керек. Салықты қосымша өзі есептейді, оны келесі айдың 28-іне дейін төлеу керек.
Өзін-өзі жұмыспен қамтығандарға еңбек шарты бойынша қызметкер жалдауға, басқаның тауарларын қайта сатуға, акцизделетін және таңбаланатын тауарларды сатуға, агенттік шарттар бойынша жұмыс істеуге болмайды. Жұмыстан босағанына 2 жылдан аз уақыт өтсе, өз жұмыс берушіңізге қызмет көрсетуге болмайды.
Сандармен мысал
Дизайнер бір айда жеке клиенттерден 60 000 ₽, компаниядан 40 000 ₽ алды.
Салық = 60 000 × 4% + 40 000 × 6% = 2 400 + 2 400 = 4 800 ₽
Егер ол жаңа тіркеліп, 10 000 ₽ шегерімі әлі жұмсалмаған болса, салық 3% және 4% бойынша есептеледі: 60 000 × 3% + 40 000 × 4% = 1 800 + 1 600 = 3 400 ₽. Шегерімнен 4 800 − 3 400 = 1 400 ₽ кетеді, 8 600 ₽ қалады.
Салыстыру үшін: еңбек шарты бойынша 100 000 ₽-дан 13 000 ₽ НДФЛ ұсталар еді, ал жұмыс беруші тағы сақтандыру жарналарын төлер еді. Соманың пайызын пайыз калькуляторы есептеуге көмектеседі.
Өзіңіз есептеңіз
Сандарды өзгертіңіз — есеп қадамдары бірден жаңарады. 2026 жылға арналған Ресей ережелері.
Нені ескеру керек
- Зейнетақы. Өзін-өзі жұмыспен қамтығандар сақтандыру жарналарын төлемейді, сондықтан еңбек өтілі мен зейнетақы баллдары жиналмайды. СФР-ға жарналарды ерікті түрде төлеуге болады.
- Еңбекке жарамсыздық парағы. 2026 жылдан өзін-өзі жұмыспен қамтығандар ауру бойынша жәрдемақы алу үшін СФР-ға жарналарды ерікті түрде төлей алады.
- Шегерімдер. НПД бойынша табыстардан салық шегерімі арқылы салықты қайтаруға болмайды.
- Компаниямен жұмыс. Әдетте қызмет көрсету шарты мен орындалған жұмыстар актісі ресімделеді, ал тапсырыс берушіге чек беріледі.
Жиі кететін қателер
- Төлем кезінде чекті бірден бермеу. Бұл үшін соманың 20%-ы көлемінде айыппұл салынуы мүмкін, қайталанса — 100%.
- 2,4 млн ₽-дан асып, жұмысты жалғастыру. НПД құқығы жойылады, ал лимиттен асатын сомадан салықты басқа ережелер бойынша төлеуге тура келеді; алдын ала УСН-ге өткен жөн.
- Өзін-өзі жұмыспен қамтыған ретінде бұрынғы жұмыс берушімен жұмыс істеу — салық органы НДФЛ мен жарналарды қайта есептейді.
Ресейде, Қазақстанда және Беларусьте
Қазақстан
Қазақстанда 2026 жылдан өзін-өзі жұмыспен қамтығандар үшін арнайы салық режимі қолданылады: табыстан 4% (бұл зейнетақы, әлеуметтік жарналар және медициналық сақтандыру жарналары, ЖТС төленбейді), табыс лимитпен шектелген; тіркелу — e-Salyq қосымшасында.
Ресей
Кәсіби табыс салығы режимі № 422-ФЗ заңы бойынша 2028 жылдың соңына дейін қолданылады. Тіркелу мен чектер — «Мой налог» қосымшасында, салық келесі айдың 28-іне дейін төленеді. Өзін-өзі жұмыспен қамтыған бола алатындар — Ресей және ЕАЭО елдерінің азаматтары.
Беларусь
Беларусьте де кәсіби табыс салығы бар («Налог на профессиональный доход» қосымшасы): әдетте 10%, жылдық табысы 60 000 Br-дан асса — 20%; 2026 жылдың шілдесінен ең аз ай сайынғы төлем енгізілді.
Дереккөздер: «Мой налог» қосымшасы мен сайты (ФНС), Ресей ФНС («ФНС России»)