सरल शब्दों में
स्व-नियोजित (самозанятый) वह व्यक्ति है जो नियोक्ता के बिना अपने श्रम से कमाता है: ट्यूटर, मैनिक्योर मास्टर, फ़ोटोग्राफ़र, डिज़ाइनर, कूरियर, किराये पर फ़्लैट देने वाला मालिक। वह आयकर (NDFL) नहीं, बल्कि विशेष व्यावसायिक आय पर टैक्स (NPD, НПД) देता है।
कानूनी तरीके से काम करने का यह सबसे आसान रास्ता है। रिपोर्ट, अकाउंटेंट और कैश-रजिस्टर की ज़रूरत नहीं: सब कुछ मुफ़्त ऐप «Мой налог» (My Tax) या बैंक के ऐप में होता है। पंजीकरण में कुछ मिनट लगते हैं।
दरें और नियम
- 4% — आम लोगों से मिले पैसे पर।
- 6% — कंपनियों और IP (ИП, व्यक्तिगत उद्यमी) से मिले पैसे पर।
- आय — कैलेंडर वर्ष में 2.4 मिलियन ₽ से ज़्यादा नहीं।
- नए स्व-नियोजित को 10,000 ₽ की कर-कटौती मिलती है: जब तक वह खर्च नहीं हो जाती, दरें 3% और 4% रहती हैं।
- हर भुगतान पर ऐप में रसीद बनानी होती है। टैक्स ऐप खुद गिन लेता है, भुगतान अगले महीने की 28 तारीख तक करना होता है।
स्व-नियोजित रोज़गार अनुबंध पर कर्मचारी नहीं रख सकते, दूसरों का सामान दोबारा नहीं बेच सकते, उत्पाद-शुल्क वाला और चिह्नित सामान नहीं बेच सकते, एजेंसी अनुबंधों पर काम नहीं कर सकते। अपने नियोक्ता को सेवाएँ नहीं दे सकते, अगर नौकरी छोड़े 2 साल से कम हुए हों।
संख्याओं के साथ उदाहरण
एक डिज़ाइनर को महीने में निजी ग्राहकों से 60,000 ₽ और कंपनी से 40,000 ₽ मिले।
टैक्स = 60,000 × 4% + 40,000 × 6% = 2,400 + 2,400 = 4,800 ₽
अगर उसने अभी पंजीकरण कराया है और 10,000 ₽ की कटौती खर्च नहीं हुई, तो टैक्स 3% और 4% से गिना जाता है: 60,000 × 3% + 40,000 × 4% = 1,800 + 1,600 = 3,400 ₽। कटौती से 4,800 − 3,400 = 1,400 ₽ जाएँगे, 8,600 ₽ बचेंगे।
तुलना के लिए: रोज़गार अनुबंध पर 100,000 ₽ में से NDFL 13,000 ₽ कटता, और नियोक्ता बीमा अंशदान भी भरता। राशि का प्रतिशत प्रतिशत कैलकुलेटर से निकाला जा सकता है।
खुद गणना करें
संख्याएँ बदलें — चरण-दर-चरण गणना तुरंत अपडेट हो जाएगी। 2026 के लिए रूस के नियम।
क्या ध्यान रखें
- पेंशन। स्व-नियोजित बीमा अंशदान (страховые взносы) नहीं भरते, इसलिए कार्य-अवधि और पेंशन अंक जमा नहीं होते। SFR (सामाजिक कोष) में अंशदान स्वेच्छा से भरा जा सकता है।
- बीमारी की छुट्टी। 2026 से स्व-नियोजित बीमारी भत्ता पाने के लिए SFR में स्वेच्छा से अंशदान भर सकते हैं।
- कटौतियाँ। NPD की आय पर कर-कटौती (налоговый вычет) से टैक्स वापस नहीं मिलता।
- कंपनी के साथ काम। आमतौर पर सेवा-अनुबंध और किए गए काम का एक्ट बनाया जाता है, और ग्राहक को रसीद दी जाती है।
आम गलतियाँ
- भुगतान के समय तुरंत रसीद न देना। इसके लिए राशि का 20% जुर्माना हो सकता है, दोहराने पर — 100%।
- 2.4 मिलियन ₽ से ऊपर चले जाना और काम जारी रखना। NPD का अधिकार खत्म हो जाता है, और सीमा से ऊपर की राशि पर दूसरे नियमों से टैक्स देना पड़ता है; पहले से USN (УСН) पर चले जाना बेहतर है।
- स्व-नियोजित के रूप में पूर्व नियोक्ता के लिए काम करना — कर-विभाग NDFL और अंशदान दोबारा गिन देगा।
रूस, कज़ाख़स्तान और बेलारूस में
रूस
व्यावसायिक आय पर टैक्स (NPD) की व्यवस्था कानून № 422-FZ के तहत 2028 के अंत तक लागू है। पंजीकरण और रसीदें «Мой налог» (My Tax) ऐप में होती हैं, टैक्स अगले महीने की 28 तारीख तक भरा जाता है। स्व-नियोजित रूस और EAES के देशों के नागरिक बन सकते हैं।
कज़ाख़स्तान
कज़ाख़स्तान में 2026 से स्व-नियोजित लोगों के लिए विशेष कर-व्यवस्था लागू है: आय पर 4% (यह पेंशन, सामाजिक और चिकित्सा-बीमा अंशदान हैं, IPN नहीं देना पड़ता), आय सीमा से बँधी है; पंजीकरण e-Salyq ऐप में होता है।
बेलारूस
बेलारूस में भी व्यावसायिक आय पर टैक्स (налог на профессиональный доход) है («Налог на профессиональный доход» ऐप): आमतौर पर 10%, साल की 60,000 Br से ऊपर की आय पर 20%; जुलाई 2026 से न्यूनतम मासिक भुगतान लागू है।
स्रोत: «Мой налог» ऐप और साइट (ФНС) (Приложение и сайт «Мой налог»), रूस की संघीय कर सेवा (ФНС России)