Жөнөкөй сөз менен
3-НДФЛ — жеке адамдын салык декларациясы. Анда жыл ичинде кандай киреше алганыңызды өзүңүз жазып, салыкты эсептейсиз. Адатта муну сиздин ордуңузга иш берүүчү же банк (салык агенти) жасайт, ошондуктан көпчүлүккө декларация керек эмес.
Аны эки учурда тапшырышат: эч ким салык кармабаган кирешеден салык төлөө үчүн же салык чегерими аркылуу салыкты кайтарып алуу үчүн.
Тапшырууга ким милдеттүү
- Батирди жөнөкөй жеке адам катары ижарага бергендер (өзүн-өзү жумуш менен камсыз кылган да, ИП да эмес).
- Батирди, унааны же башка мүлктү минималдуу ээлик кылуу мөөнөтүнөн мурун сатып жаткандар (унаа үчүн — 3 жыл, турак жай үчүн — адатта 3 же 5 жыл).
- Жакын туугандардан эмес, чоң белек алгандар: мисалы, таядан батир.
- Чет өлкөдөн киреше алгандар.
- Салык агенти салык кармабагандар, бирок ФНС өзү кабарлама жөнөтсө, ушул киреше боюнча декларация тапшыруунун кереги жок.
Мөөнөттөр
| Максат | Тапшыруу | Төлөө |
|---|---|---|
| 2025-жылдагы кирешени жарыялоо | 2026-жылдын 30-апрелине чейин | 2026-жылдын 15-июлуна чейин |
| Чегерим алуу | 3 жыл ичинде каалаган күнү | — |
Эгер мөөнөт дем алыш күнгө туш келсе, ал эң жакынкы жумуш күнүнө жылдырылат.
Сандар менен мисал
Адам бүт 2025-жыл бою батирди айына 30 000 ₽ ижарага берди. Бир жылдагы киреше: 30 000 × 12 = 360 000 ₽. Салык: 360 000 × 13% = 46 800 ₽.
Декларацияны 2026-жылдын 30-апрелине чейин тапшыруу керек эле, ал эми 46 800 ₽ 2026-жылдын 15-июлуна чейин төлөнүшү керек. Эгер декларацияны 2 айга кеч тапшырса, айып ар бир ай үчүн төлөнбөгөн салыктын 5% түзөт: 46 800 × 5% × 2 = 4 680 ₽. Айыптын максимуму — салыктын 30%, минимуму — 1 000 ₽. Салык өз убагында төлөнбөсө, кошумча өсүм (пеня) эсептелет.
Өзүңүз эсептеңиз
Сандарды өзгөртүңүз — кадамдар боюнча эсеп дароо жаңырат. Россиянын 2026-жылга эрежелери.
Кантип тапшыруу
- Салык төлөөчүнүн жеке кабинетинде онлайн: көп талаалар алдын ала толтурулган, документтер скан түрүндө тиркелет, кабинеттеги акысыз электрондук кол тамга менен кол коюлат.
- Салык кызматына же МФЦ аркылуу жеке өзү.
- Почта аркылуу — тиркелген нерселердин тизмеси менен буйрутма каттасы.
Тапшыргандан кийин ФНС камералдык текшерүү жүргүзөт — 3 айга чейин. Эгер декларация чегерим үчүн болсо, аны менен бирге же текшерүүдөн кийин кайтарууга арыз берип, эсебиңиздин реквизиттерин көрсөтөсүз.
Көп кездешүүчү каталар
- Мөөнөттөрдү чаташтыруу: 30-апрель — милдеттүү декларация үчүн, ал эми чегерим үчүн «30-апрелге чейин» деген мөөнөт жок.
- Мүлк сатканда чыгымдар тууралуу документтерди тиркебөө — анда салык сатуунун бүт суммасынан эсептелет.
- Төлөнчү салык нөл болсо, декларация тапшырбоо. Мүлктү мөөнөттөн мурун сатканда, чегерим кирешени толугу менен жапса да, аны тапшырышат.
- Кайтаруу үчүн бөтөн эсепти көрсөтүү — акча салык төлөөчүнүн өз эсебине гана кайтарылат.
Россияда, Казакстанда жана Беларуста
Россия
Киреше декларациясы кийинки жылдын 30-апрелине чейин тапшырылат, салык 15-июлга чейин төлөнөт. Чегерим үчүн мөөнөт маанилүү эмес: 3 жыл ичинде каалаган убакта тапшырууга болот. Эң ыңгайлуусу — салык төлөөчүнүн жеке кабинетинде.
Казакстан
Казакстанда аналогу — киреше жана мүлк тууралуу декларация (270.00 форма). Аны отчеттук жылдан кийинки жылдын 15-сентябрына чейин тапшырат.
Беларусь
Беларуста — жеке адамдардын киреше салыгы боюнча салык декларациясы. Аны кийинки жылдын 31-мартына чейин тапшырат, ал эми салыкты салык кызматынын кабарламасы боюнча төлөйт.
Булактар: Россия Федерациясынын Салык кодекси, экинчи бөлүк («Налоговый кодекс РФ», КонсультантПлюс), ФНС салык төлөөчүсүнүн жеке кабинети («Личный кабинет налогоплательщика ФНС»)