Простыми словами
НДС — налог на добавленную стоимость. Он «спрятан» в цене почти всего, что вы покупаете: продуктов, техники, услуг. Покупатель платит его в составе цены, а продавец перечисляет в бюджет.
Название объясняет суть: каждый участник цепочки — производитель, оптовик, магазин — платит налог только с той суммы, которую он «добавил» к цене. Для этого из НДС с продаж вычитают НДС, который уже заплатили поставщикам.
Ставки в 2026 году
| Ставка | Для чего |
|---|---|
| 22% | основная, для большинства товаров и услуг (с 1 января 2026 года, раньше 20%) |
| 10% | многие продукты питания, детские товары, книги, лекарства и медицинские изделия |
| 5% и 7% | по выбору для компаний и ИП на УСН, без права на вычет НДС |
| 0% | экспорт и ряд других операций |
Компании и ИП на УСН не платят НДС, пока их доход за год не больше 20 млн ₽ (порог на 2026 год). Самозанятые НДС не платят.
Как посчитать
НДС сверху = сумма без НДС × 22%
НДС из суммы = сумма с НДС × 22 / 122
Для ставки 10% формула та же, только 10 / 110. Быстро посчитать в обе стороны и получить сумму прописью для документов можно в калькуляторе НДС.
Посчитайте сами
Меняйте числа — расчёт по шагам обновится сразу. Правила России на 2026 год.
Пример с цифрами
Магазин купил у поставщика стол за 61 000 ₽ с НДС. НДС в этой сумме: 61 000 × 22 / 122 = 11 000 ₽, цена без налога — 50 000 ₽.
Магазин продаёт стол за 100 000 ₽ без НДС. НДС сверху: 100 000 × 22% = 22 000 ₽, покупатель платит 122 000 ₽.
В бюджет магазин перечислит не 22 000 ₽, а разницу: 22 000 − 11 000 = 11 000 ₽. Это и есть налог с «добавленной» стоимости: магазин добавил 50 000 ₽, и 50 000 × 22% = 11 000 ₽.
Если бы магазин работал на УСН со ставкой НДС 5%, он заплатил бы 100 000 × 5% = 5 000 ₽, но вычесть «входящие» 11 000 ₽ не смог бы.
Частые ошибки
- Выделять НДС умножением на 22%. С суммы 122 000 ₽ это даст 26 840 ₽ вместо правильных 22 000 ₽ — нужно умножать на 22 / 122.
- Забывать про новую ставку: к товарам и услугам, отгруженным с 1 января 2026 года, применяют 22%, даже если договор заключён раньше.
- Писать в счёте на оплату «в т. ч. НДС», если продавец на УСН без НДС. В этом случае пишут «Без НДС».
- Путать НДС с НДФЛ: НДФЛ платят с доходов людей, НДС — с продаж.
В России, Казахстане и Беларуси
Россия
Правила — в главе 21 НК РФ. Ставки: 22%, 10%, 0% (экспорт). Компании и ИП на УСН с доходом свыше 20 млн ₽ в год платят НДС — по пониженным ставкам 5% или 7% без вычетов либо по общим ставкам.
Казахстан
В Казахстане с 2026 года основная ставка НДС — 16%, для лекарств и медицинских услуг — пониженная. Вставать на учёт по НДС нужно при обороте свыше 10 000 МРП в год.
Беларусь
В Беларуси основная ставка НДС — 20%, для отдельных продуктов питания и детских товаров — 10%.
Источники: Налоговый кодекс РФ, часть вторая (КонсультантПлюс), ФНС России