Простыми словами
Договор ГПХ — это договор «на задачу», а не «на должность». Вы обещаете сделать конкретную работу или оказать услугу: отремонтировать квартиру, написать тексты, провести обучение. Заказчик платит за результат. Самые частые виды — договор подряда и договор оказания услуг.
Такие договоры регулирует Гражданский кодекс, а не Трудовой. Поэтому исполнитель — не работник: у него нет начальника, графика и гарантий по ТК РФ.
Отличия от трудового договора
| Трудовой договор | Договор ГПХ | |
|---|---|---|
| Что оплачивают | Работу по должности | Конкретный результат |
| Режим работы | Распорядок и график | Сами решаете, когда работать |
| Отпуск | 28 дней с оплатой | Нет |
| МРОТ и сроки выплат | Обязательны | Как договоритесь |
| Больничный и декретные | Есть | Есть, если за вас платили взносы |
| Стаж для пенсии | Идёт | Идёт, если платили взносы |
С 2023 года исполнители по ГПХ тоже застрахованы на случай болезни и материнства, если заказчик платил за них страховые взносы. Обычно право на пособия есть, если взносы платились в предыдущем году.
Налоги и взносы: пример
Компания платит вам 50 000 ₽ по договору оказания услуг. Она выступает налоговым агентом:
- удерживает НДФЛ 13%: 50 000 × 13% = 6 500 ₽;
- на руки вы получаете 50 000 − 6 500 = 43 500 ₽;
- сверху компания платит страховые взносы по общему тарифу 30%: 50 000 × 30% = 15 000 ₽.
Взносы на травматизм по ГПХ платят, только если это прописано в договоре. Если заказчик — обычный человек (например, вы делаете ремонт соседу), налог с дохода вы платите сами через декларацию 3-НДФЛ, а взносов нет.
Если вы оформлены как самозанятый, с вашего дохода от компании берут налог 6%, а взносы не платят. Но самозанятым нельзя работать так с бывшим работодателем в течение двух лет после увольнения. Посчитать НДФЛ можно в калькуляторе налогов.
Риски и частые ошибки
- Подмена трудового договора. Если по ГПХ вы каждый день ходите в офис, подчиняетесь начальнику и получаете фиксированную сумму дважды в месяц, это фактически трудовые отношения. Суд или трудовая инспекция могут их признать, а компании грозит штраф.
- Нет акта. Подписывайте акт выполненных работ по каждому этапу — это доказательство, что работа сдана и её нужно оплатить.
- Размытый предмет. В договоре должно быть понятно, что именно и к какому сроку вы делаете и сколько это стоит.
- Ожидание отпускных и выходного пособия. По ГПХ их нет, если они прямо не прописаны в договоре.
В России, Казахстане и Беларуси
Россия
Регулируется Гражданским кодексом (гл. 37 и 39), а не Трудовым. Если заказчик — компания или ИП, она удерживает НДФЛ 13% и платит страховые взносы.
Казахстан
Договоры подряда и возмездного оказания услуг регулирует Гражданский кодекс РК. Если заказчик — налоговый агент, он удерживает ИПН и пенсионные взносы.
Беларусь
Договоры подряда и возмездного оказания услуг заключают по Гражданскому кодексу. С вознаграждения удерживают подоходный налог 13%, как правило, и взносы в ФСЗН.
Источники: Гражданский кодекс РФ, часть вторая (КонсультантПлюс), ФНС России