Простыми словами
Проценты по вкладам и накопительным счетам — это доход, и с него платят НДФЛ. Но не со всей суммы: каждый год часть процентов освобождена от налога. Налог платят только с того, что выше этого лимита.
Сами считать и подавать декларацию не нужно. Банки сообщают в ФНС, сколько процентов вам выплатили, а налоговая присылает уведомление вместе с налогами на имущество.
Как считается лимит
Лимит = 1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка на 1-е число месяцев года
Налог = (проценты за год по всем банкам − лимит) × 13%
Если доход сверх лимита вместе с другими доходами этой группы больше 2,4 млн ₽ за год, с превышения берут 15%.
| Год получения процентов | Максимальная ключевая ставка | Не облагается |
|---|---|---|
| 2023 | 15% | 150 000 ₽ |
| 2024 | 21% | 210 000 ₽ |
| 2025 | 21% | 210 000 ₽ |
| 2026 | 16% | 160 000 ₽ |
Посчитайте сами
Меняйте числа — расчёт по шагам обновится сразу. Правила России на 2026 год.
Пример с цифрами
В 2026 году у человека было два счёта в разных банках:
- вклад 1 000 000 ₽ на год под 15% без капитализации — проценты 150 000 ₽;
- накопительный счёт, на котором в среднем лежало 500 000 ₽ под 14%, — проценты около 70 000 ₽.
Всего процентов: 150 000 + 70 000 = 220 000 ₽. Сверх лимита: 220 000 − 160 000 = 60 000 ₽. Налог: 60 000 × 13% = 7 800 ₽.
ФНС пришлёт уведомление в 2027 году, заплатить нужно до 1 декабря 2027 года. Свой доход по вкладу можно прикинуть в калькуляторе вкладов.
Что важно знать
- Проценты учитывают в том году, когда их выплатили, а не когда открыли вклад. Если вклад на год открыт в марте 2026-го и проценты выплатят в конце срока, они попадут в доходы 2027 года.
- При капитализации проценты считаются полученными в момент, когда их добавили к вкладу.
- Не учитывают проценты по счетам со ставкой не выше 1% годовых (обычно это дебетовые карты и текущие счета).
- Проценты по валютным вкладам переводят в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты и тоже включают в расчёт.
- Лимит один на все банки, а не на каждый вклад.
Частые ошибки
- Думать, что налог удержит банк. В России банк налог по вкладам не удерживает — его нужно заплатить самому по уведомлению.
- Считать лимит по каждому вкладу отдельно и удивляться сумме в уведомлении.
- Путать ключевую ставку на сегодня с максимальной за год. Если ставку снижали, лимит считают по самой высокой ставке на 1-е число месяцев.
- Пропустить срок 1 декабря — тогда начислят пени, и появится недоимка.
В России, Казахстане и Беларуси
Россия
Налог считает ФНС по данным банков (ст. 214.2 НК РФ) и присылает уведомление; заплатить нужно до 1 декабря следующего года. Лимит считается по всем банкам вместе за календарный год.
Казахстан
В Казахстане вознаграждение по банковским вкладам физических лиц — резидентов не облагается ИПН.
Беларусь
В Беларуси проценты облагаются подоходным налогом 13%, кроме вкладов в белорусских рублях сроком от 1 года и в валюте сроком от 2 лет. Налог удерживает банк.
Источники: Налоговый кодекс РФ, часть вторая (КонсультантПлюс), Банк России: ключевая ставка, ФНС России