Простымі словамі
Працэнты па укладах і накапляльных рахунках — гэта даход, і з яго плацяць НДФЛ. Але не з усёй сумы: кожны год частка працэнтаў вызвалена ад падатку. Падатак плацяць толькі з таго, што вышэй за гэты ліміт.
Самім лічыць і падаваць дэкларацыю не трэба. Банкі паведамляюць у ФНС, колькі працэнтаў вам выплацілі, а падатковая дасылае ўвядомленне разам з падаткамі на маёмасць.
Як лічыцца ліміт
Ліміт = 1 000 000 ₽ × максімальная ключавая стаўка на 1-ы лік месяцаў года
Падатак = (працэнты за год па ўсіх банках − ліміт) × 13%
Калі даход звыш ліміту разам з іншымі даходамі гэтай групы большы за 2,4 млн ₽ за год, з перавышэння бяруць 15%.
| Год атрымання працэнтаў | Максімальная ключавая стаўка | Не абкладаецца |
|---|---|---|
| 2023 | 15% | 150 000 ₽ |
| 2024 | 21% | 210 000 ₽ |
| 2025 | 21% | 210 000 ₽ |
| 2026 | 16% | 160 000 ₽ |
Палічыце самі
Змяняйце лічбы — разлік па крокам абновіцца адразу. Правілы Расіі на 2026 год.
Прыклад з лічбамі
У 2026 годзе ў чалавека было два рахункі ў розных банках:
- уклад 1 000 000 ₽ на год пад 15% без капіталізацыі — працэнты 150 000 ₽;
- накапляльны рахунак, на якім у сярэднім ляжала 500 000 ₽ пад 14%, — працэнты каля 70 000 ₽.
Усяго працэнтаў: 150 000 + 70 000 = 220 000 ₽. Звыш ліміту: 220 000 − 160 000 = 60 000 ₽. Падатак: 60 000 × 13% = 7 800 ₽.
ФНС дашле ўвядомленне ў 2027 годзе, заплаціць трэба да 1 снежня 2027 года. Свой даход па ўкладзе можна прыкінуць у калькулятары ўкладаў.
Што важна ведаць
- Працэнты ўлічваюць у тым годзе, калі іх выплацілі, а не калі адкрылі ўклад. Калі ўклад на год адкрыты ў сакавіку 2026-га і працэнты выплацяць у канцы тэрміну, яны трапяць у даходы 2027 года.
- Пры капіталізацыі працэнты лічацца атрыманымі ў момант, калі іх дадалі да ўкладу.
- Не ўлічваюць працэнты па рахунках са стаўкай не вышэй за 1% гадавых (звычайна гэта дэбетавыя карты і бягучыя рахункі).
- Працэнты па валютных укладах пераводзяць у рублі па курсе ЦБ на дату выплаты і таксама ўключаюць у разлік.
- Ліміт адзін на ўсе банкі, а не на кожны ўклад.
Частыя памылкі
- Думаць, што падатак утрымае банк. У Расіі банк падатак па ўкладах не ўтрымлівае — яго трэба заплаціць самому па ўвядомленні.
- Лічыць ліміт па кожным укладзе асобна і здзіўляцца суме ва ўвядомленні.
- Блытаць ключавую стаўку на сёння з максімальнай за год. Калі стаўку зніжалі, ліміт лічаць па самай высокай стаўцы на 1-ы лік месяцаў.
- Прапусціць тэрмін 1 снежня — тады налічаць пені, і з’явіцца недаімка.
У Расіі, Казахстане і Беларусі
Беларусь
У Беларусі працэнты абкладаюцца падаходным падаткам 13%, акрамя ўкладаў у беларускіх рублях тэрмінам ад 1 года і ў валюце тэрмінам ад 2 гадоў. Падатак утрымлівае банк.
Расія
Падатак лічыць ФНС па даных банкаў (арт. 214.2 Падатковага кодэкса РФ) і дасылае ўвядомленне; заплаціць трэба да 1 снежня наступнага года. Ліміт лічыцца па ўсіх банках разам за каляндарны год.
Казахстан
У Казахстане ўзнагарода па банкаўскіх укладах фізічных асоб — рэзідэнтаў не абкладаецца ІПН.
Крыніцы: Падатковы кодэкс РФ, частка другая (КансультантПлюс) («Налоговый кодекс РФ, часть вторая»), Банк Расіі: ключавая стаўка («Банк России: ключевая ставка»), ФНС Расіі («ФНС России»)