Бо забони оддӣ
НДФЛ — андоз аз даромади шахсони воқеӣ (налог на доходы физических лиц). Онро андози даромад низ меноманд. Қариб ҳар даромади шахс дар Русия аз ин андоз мегузарад: маош, мукофот, пули рухсатӣ, пардохти бемориномаҳо, пули иҷораи хона, фурӯши мошин, бурд, фоизҳои амонат аз болои ҳад.
Бештар вақт шахс ин андозро намебинад. Корфармо онро аз маош нигоҳ медорад ва худаш ба буҷет мегузаронад — ӯ агенти андоз (налоговый агент) аст. Ба даст маблағи пас аз андозро мегиред.
Меъёрҳо дар соли 2026
Барои резидентҳои андозӣ аз маош ва даромадҳои монанд шкалаи прогрессивӣ амал мекунад. Меъёри баланд танҳо аз қисми даромад, ки аз ҳад зиёд аст, гирифта мешавад.
| Даромад дар як сол | Меъёр |
|---|---|
| то 2,4 млн ₽ | 13% |
| аз 2,4 то 5 млн ₽ | 15% |
| аз 5 то 20 млн ₽ | 18% |
| аз 20 то 50 млн ₽ | 20% |
| аз 50 млн ₽ зиёд | 22% |
Фоизҳои амонат, фурӯши молу мулк ва дивидендҳо ҷудо андоз мешаванд: 13%, аз маблағи зиёда аз 2,4 млн ₽ — 15%. Ғайрирезидентҳо, чун қоида, 30% мепардозанд, вале коргарони патентӣ, шаҳрвандони кишварҳои ИЕИ (ЕАЭС) ва мутахассисони баландихтисос аз маош мувофиқи шкалаи резидент андоз медиҳанд.
Мисол бо рақамҳо
НДФЛ = (даромад − тарҳҳо) × меъёр
Маош — 120 000 ₽ дар як моҳ. Андоз: 120 000 × 13% = 15 600 ₽. Ба даст: 120 000 − 15 600 = 104 400 ₽. Даромади солона 1 440 000 ₽ мешавад — аз 2,4 млн ₽ кам, бинобар ин тамоми сол меъёр 13% аст, андоз дар як сол — 187 200 ₽.
Агар ин шахс ду фарзанд дошта бошад, ба ӯ тарҳи стандартӣ 1 400 + 2 800 = 4 200 ₽ дар як моҳ тааллуқ дорад. Он гоҳ андоз: (120 000 − 4 200) × 13% = 15 054 ₽, ба даст 104 946 ₽. Лекин тарҳ танҳо то даме амал мекунад, ки даромад аз аввали сол зиёда аз 450 000 ₽ нашудааст, яъне аз январ то март.
Маоши худро ба даст дар калкулятори НДФЛ ҳисоб кардан мумкин аст.
Худатон ҳисоб кунед
Рақамҳоро тағйир диҳед — ҳисоб қадам ба қадам фавран нав мешавад. Қоидаҳои Русия барои соли 2026.
Кай худатон пардохт мекунед
- Шумо хонаро ҳамчун шахси оддӣ, на худмашғул ва на ИП (соҳибкори инфиродӣ), иҷора медиҳед.
- Манзил ё мошинро пеш аз мӯҳлати ҳадди ақали моликият фурӯхтед.
- Аз хориҷа даромад ё тӯҳфа (масалан, манзил) на аз хешованди наздик гирифтед.
Дар ин ҳолатҳо декларатсияи 3-НДФЛ (налоговая декларация) то 30 апрели соли оянда супорида мешавад, андоз то 15 июл пардохта мешавад. Аз фоизҳои амонат ва баъзе даромадҳои дигар декларатсия лозим нест: ФНС худаш огоҳиномаи андоз мефиристад, онро то 1 декабр пардохт кардан лозим аст.
Чӣ андоз намешавад
- Аксари кӯмакпулиҳои давлатӣ (ба ғайр аз пардохти беморӣ), нафақаҳо, сармояи модарӣ (материнский капитал).
- Алимент.
- Мерос ва тӯҳфаҳо аз хешовандони наздик.
- Даромад аз фурӯши молу мулке, ки аз мӯҳлати ҳадди ақал дарозтар доштаед.
Чӣ тавр хато накардан
- Фикр накунед, ки ҳангоми даромади зиёда аз 2,4 млн ₽ тамоми андоз 15% мешавад. Меъёри баланд танҳо барои маблағи аз ҳад зиёд аст.
- Агар муддати дароз берун аз кишвар будед, мақоми резидентро санҷед: меъёр аз он вобаста аст.
- НДФЛ-ро қисман тавассути тарҳҳои андоз баргардондан мумкин аст — барои табобат, таҳсил, харидани манзил.
Дар Русия, Қазоқистон ва Белорус
Русия
Қоидаҳо — дар боби 23-и КН РФ (Налоговый кодекс РФ). Аз маош андозро корфармо нигоҳ медорад, аз дигар даромадҳо шахс аксар вақт худаш мепардозад: декларатсияи 3-НДФЛ-ро то 30 апрел месупорад ва то 15 июли соли оянда пардохт мекунад. Ғайрирезидентҳо, чун қоида, 30% мепардозанд.
Қазоқистон
Дар Қазоқистон ҳамтои он — ИПН (индивидуальный подоходный налог, андози инфиродӣ аз даромад): 10%, аз соли 2026 аз даромади солона аз 8 500 МРП — 15%. Пеш аз ҳисоб маошро ба андозаи саҳмияҳои нафақа, ВОСМС ва тарҳи 30 МРП кам мекунанд.
Беларус
Дар Беларус — подоходный налог (андоз аз даромад) аз шахсони воқеӣ, меъёри асосӣ 13%. Онро корфармо нигоҳ медорад; аз даромади калони солона меъёрҳои баландтар амал мекунанд.
Сарчашмаҳо: Кодекси андози Федератсияи Русия, қисми дуюм («Налоговый кодекс РФ, часть вторая»), КонсультантПлюс, Хадамоти федералии андоз («ФНС России»)