Жөнөкөй сөз менен
Эмгек акы «салык кармалганга чейин» (аны «гросс», эсептелген же «кир» деп да аташат) — иш берүүчү сизге эсептеген сумма. Көбүнчө ал эмгек келишиминде жана вакансияда жазылат. Эмгек акы «колго» («нетто», «таза») — салык кармалгандан кийин картага чындап түшкөн сумма.
Экөөнүн ортосундагы айырма — НДФЛ. Аны иш берүүчүнүн өзү кармап, бюджетке которот, сизге эч нерсе төлөөнүн кереги жок. Ал салык агенти катары иштейт.
Кантип эсептелет
Көпчүлүк кызматкерлер үчүн НДФЛ ставкасы — 13%. Ал жылдын башынан бери киреше 2,4 млн ₽ ашмайынча иштейт. Бул суммадан ашкан бөлүгүнөн 15%, 5 млн ₽ жогорусунан 18% ж.б. прогрессивдүү шкала боюнча алынат.
Колго = Эсептелген − (Эсептелген − Чегерүүлөр) × 13%
Эсептелген = Колго / 0,87 (чегерүүлөр жок жана ставка 13% болсо)
Чегерүүлөр — мисалы, балдарга стандарттык чегерүү: биринчи балага айына 1 400 ₽, экинчисине 2 800 ₽, үчүнчүсүнө жана кийинкилерге 6 000 ₽. Ал жылдын башынан бери киреше 450 000 ₽ ашмайынча, салык эсептелүүчү сумманы азайтат.
Өзүңүз эсептеңиз
Сандарды өзгөртүңүз — кадамдар боюнча эсеп дароо жаңырат. Россиянын 2026-жылга эрежелери.
Сандар менен мисалдар
- Оклад 80 000 ₽, балдар жок. НДФЛ: 80 000 × 13% = 10 400 ₽. Колго: 80 000 − 10 400 = 69 600 ₽.
- Ошол эле оклад жана бир бала. Салык 80 000 − 1 400 = 78 600 ₽дан эсептелет: 78 600 × 13% = 10 218 ₽. Колго: 69 782 ₽.
- Вакансияда «60 000 ₽ колго» деп жазылган. Салык кармалганга чейин бул 60 000 / 0,87 ≈ 68 965,52 ₽.
- Айына 250 000 ₽ эмгек акы. Октябрдын аягында жылдын башынан бери киреше 2,5 млн ₽, 2,4 млн босогосу өттү. Октябрда салык: 150 000 × 13% + 100 000 × 15% = 34 500 ₽, ал эми ноябрда жана декабрда — 250 000 × 15% = 37 500 ₽дан. Ошондуктан жылдын аягында колго тиген сумма азаят.
Өз суммаңызды НДФЛ жана колго тиер эмгек акы калькулятору аркылуу тез эсептесе болот.
Иш берүүчү дагы эмне төлөйт
Салыктан тышкары, иш берүүчү сиз үчүн пенсияга, оорулуу баракчасына жана медицинага камсыздандыруу төгүмдөрүн төлөйт. Алар эмгек акыңыздан кармалбайт, үстүнөн кошулат: адатта эсептелген сумманын болжол менен 30%ы, чакан бизнесте эмгек акынын бир бөлүгүнөн азыраак. Ошондуктан 80 000 ₽ алган кызматкер компанияга болжол менен 104 000 ₽ турат.
Эмгек акы адатта эки бөлүккө бөлүнүп келет — аванс жана акыркы эсептешүү. Ар бир төлөм жана кармоо боюнча чоо-жайын эсептөө барагынан көрөсүз.
Көп кетирилген каталар
- Маектешүүдө суммаларды чаташтыруу. Кайсы эмгек акы жөнүндө сөз болуп жатканын так сураңыз: келишимде дээрлик дайыма салык кармалганга чейинки сумма жазылат.
- Келишимдеги сумманын баары картага келет деп күтүү. Андан НДФЛ кармалат, ал эми аткаруу барагы болсо — дагы алименттер же карыздар.
- Райондук коэффициентти унутуу. Түндүк жана кээ бир башка аймактарда окладга райондук коэффициент жана түндүк кошумча акы кошулат, салык көбөйгөн суммадан эсептелет.
- «Боз» схемага макул болуу. Эмгек акынын бир бөлүгү конвертте төлөнсө, андан төгүм төлөнбөйт, бул келечектеги пенсияны жана оорулуу баракчасынын акысын азайтат. Кененирээк — «боз» эмгек акы тууралуу макалада.
Россияда, Казакстанда жана Беларуста
Россия
Эмгек акыдан НДФЛ гана кармалат: жылына 2,4 млн ₽ чейинки кирешеден 13%, ал босогодон ашкан суммадан — көбүрөөк. Камсыздандыруу төгүмдөрүн иш берүүчү үстүнөн төлөйт, алар эмгек акыдан кармалбайт.
Казакстан
Казакстанда эсептелген эмгек акыдан 10% ОПВ, 2% ВОСМС жана 10% ИПН (30 МРП чегерүү менен) кармалат. 300 000 ₸ эмгек акыдан колго болжол менен 250 575 ₸ калат.
Беларусь
Беларусьта 13% киреше салыгы жана ФСЗНге 1% пенсиялык төгүм кармалат, башкача айтканда колго адатта эсептелген суммасынын болжол менен 86%ы тиет.
Булактар: Россия Федерациясынын Салык кодекси, 2-бөлүк («Налоговый кодекс РФ», КонсультантПлюс)